我国上市公司非公允关联交易的公司法规制.doc

华中科技大学 硕士学位论文 我国上市公司非公允关联交易的公司法规制 姓名：冯拓夫 申请学位级别：硕士 专业：法律 指导教师：刘敢生华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 的主体上来看，一方为上市公司,相对方为上市公司的关联人。通过前面分析可以发 现，关联交易的概念与关联方密不可分，它在关联方之间进行，是关联人之间转移 资源或者义务的行为，衡量上市公司的交易行为是否关联交易，首先在于上市公司 的交易双是否属于关联方,因而对关联方的判断也是规制关联交易的基础。 关联方的法律界定 1）关联方的内涵 关联方（re1ated party）也称“关连人士”，“关联人”，“关联企业”等。最早对 关联方进行界定并专章立法的国家是德国，1965 年公布并于 1993 年修改的德国《股 份公司法》将关联企业划分为四类，其中，第 1 编第 1 部分第 16 条规定了多数参股 企业与被参股的企业；第 17 条规定了支配与从属企业；第 18 条的康采恩企业以及 第 19 条的互相持股企业。1 《国际会计准则 24——关联方披露》中将关联方定义为“在财务和经营决策中， 如果一方有能力控制另一方或对另一方施加重大影响，则认为他们是关联方。” 美国 1993 年《证券法》第 2（a）11 条和美国 1934 年《证券交易法》第 3（a） 21 条将关联人界定为：“除发行人之外的直接或