报销报账原始凭证规范[13页].docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 PAGE2 / NUMPAGES2 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 中国邮政集团公司湖南省分公司原始凭证规范 第一部分　　基本要求 一、原始票据要求 （一）原始票据的基本内容须如实填列 票据名称、票据填制日期、票据出具单位的发票专用章、经办人员签名或盖章、购买方或付款方名称、业务事项的数量、单价、金额等都应该按要求填写，真实准确反映经济业务内容，不得含混不清，过于简略。文档收集自网络，仅用于个人学习 （二）报销的原始票据必须合法有效 1、发票的付款方必须是报账单位，且单位名称是单位全称或在税务备案的简称。 2、所有发票须加盖开票单位发票专用章（含代开发票），经办人签字确认，并注明合同号。发票内容与合同条款一致，做到以下三相符：发票的开具内容与经济事项相符，发票的开具单位与合同单位相符，发票开具单位与收款单位一致。文档收集自网络，仅用于个人学习 3、综合业务尽量取得增值税专用发票，固定资产采购、集邮、分销、邮政媒体广告等业务取得增值税发票时必须是专用发票。文档收集自网络，仅用于个人学习 4、发票经网站验证，5000元（含本数）以上的发票打印验证结果，并作为报账附件上报。其中增值税专用发票，各单位在发起报账前先做认证，认证通过后，在发票上盖“已认证”或其他证明该发票已认证的章，增值税专用发票通过认证后，不需要再做联网核查。文档收集自网络，仅用于个人学习 5、各类费用分摊单需附原发票复印件。 6、发票记载的各项内容均不得涂改，若记载的内容有错误，应由票据出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。如金额出现错误，必须重开。文档收集自网络，仅用于个人学习 7、取得发票后应及时报账。3000元（含本数）以上的发票不允许跨年度报账，3000元以内的发票无法在当年报账的，次年元月份必须办理报账手续，次年2月份以后，不再受理。文档收集自网络，仅用于个人学习 二、经济合同的要求 除下述经济业务以外，其他所有付款业务均须签订经济合同，经济合同作为报账附件上报（一次性执行的合同作为凭证附件存档，长期合同首次报账时附合同，由省分公司会计核算中心单独存档，后续报账时报账发票注明合同号。）文档收集自网络，仅用于个人学习 支付税款、水电费、通信费、油料费、内部缴拨款。 支付职工薪酬（其中企业与劳务公司签订的派遣合同需要存档备查）。 支付给职工个人的交通费、差旅费、培训费等款项。 可以采用简易采购模式的采购业务。可以采用简易采购模式的采购业务有市州分公司3万元以下采购预算金额，即时清结且不涉及售后服务，不能按年度或一定期限统一采购的零星项目可以采用简易采购方式。文档收集自网络，仅用于个人学习 金额在3万元以下、即时清结、对方先履行义务且不存在售后服务的其他付款业务。 三、其他原始凭证 （一）外部客商提供的出库单、验收单、工程决算书等辅助凭证，需要双方单位经办人签字并注明签署时间，加盖对方单位公章。其中验货单、工程决算书等重要付款资料，需要加盖内部责任单位公章。文档收集自网络，仅用于个人学习 企业内部部门提供的入库单、结算单等自制凭证，需要经办人签字并加盖所在部门的公章。 技术服务类的合同所提供的服务完成证明需说明服务开始执行与结束的时间；如合同有相关考核要求的，应提供考核的的依据，并注明按考核标准计算的付款金额。文档收集自网络，仅用于个人学习 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准单位名称、日期和文件字号。 文档收集自网络，仅用于个人学习 原始凭证填报的要求 原始票据粘贴 1、原始票据统一使用固体胶进行粘贴。 2、原始票据(A4纸大小除外)必须粘贴在单据粘贴单的装订线以右，粘贴框之内；A4纸大小的原始单据与单据粘贴单对齐后，粘贴左上角。文档收集自网络，仅用于个人学习 3、原始票据自上而下、从右至左平铺粘贴，相邻票据间须留出一定间隔距离，超出粘贴范围时可略微覆盖票据空白部位；票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴；凭证较大的，可将多余部分修剪后再粘贴；不可修剪的，通过折叠的办法处理，不可超出粘贴单范围。文档收集自网络，仅用于个人学习 4、原始票据须按交通票、邮寄票、招待票等不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。 5、除小额、同面值发票外，其他发票均不能重叠粘贴，便于后续扫描工作。 6、发票粘贴好后，必须在右下角标明顺序号：如，1/9，2/9，………，9/9并签上报销人的姓名；