山东理工大学商学院会计信息系统课件第7章 往来账款核算与管理（1）.pptVIP

7.1往来账款核算管理概述 学习要求 1.了解往来核算与管理的意义、任务 2.掌握往来核算与管理的方式 3.了解往来核算管理系统的功能与数据传递关系 4.掌握往来核算管理系统应用的准备工作 5.掌握往来核算管理的业务处理流程 教学内容 7.1.1往来账款核算与管理的含义 7.1.2 往来账款核算与管理的任务 7.1.3往来账款核算管理的方式 7.1.4往来账款核算管理系统的功能结构 7.1.5系统接口 7.1.6应用准备工作 7.1.7 往来账款核算管理的业务处理流程 7.1往来账款核算管理概述 往来账款核算管理是指对因赊销、赊购商品或提供、接受劳务而发生的将要在一定时期内收回或支付的款项的核算管理，它包括应收账款和应付账款的核算管理两部分。 应收账款核算管理主要用于核算和管理客户往来的款项； 应付账款核算管理主要用于核算和管理供应商往来的款项。 7.1.1往来账款核算与管理的含义 在财务管理软件系统中，“往来” 不是指所有与资金有关的往来科目，而是指对根据企业会计核算与财务管理的具体要求，在会计科目初始设置时，设置为往来辅助核算的会计科目的“往来管理”。 往来辅助核算包括个人往来核算、单位往来核算。 个人往来是指企业与单位内部职工发生的往来业务； 单位往来是指企业与外单位发生的各种债权债务业务，单位往来根据与外单位经济业务的特点又划分为客户往来与供应商往来两种类型。 7.1.2 往来账款核算与管理的任务 往来账款的核算管理是以发票、费用单、其他应收应付单等原始单据为依据，记录采购与销售业务以及其他业务形成的往来款项，可以正确地反映往来账款的形成、收回或偿还以及坏账处理等情况。 通过建立往来客户或供应商档案，可以动态地反映每一客户的欠款情况、偿还能力和信用情况，为企业销售决策提供信息； 可以动态了解企业的欠款情况，及时偿还债务，提高企业的信誉。 7.1.3往来账款核算管理的方式 1.常规方式 常规方式是指在账务处理系统的建立会计科目功能模块中，将往来科目设置为一级科目并开设总账账户，通过二级或三级等明细科目以往来单位名称开设各类明细账户。 7.1.3往来账款核算管理的方式 2.往来方式 往来方式是指对往来科目进行深入核算与管理，而设置的一种方式。这种方式比较复杂，其具体的核算与管理是通过在账务处理系统中设置辅助核算管理模块或独立的核算管理系统来实现。 （1）通过总账往来辅助核算功能实现对往来账款的核算管理 （2）通过往来账款核算管理系统实现对往来账款的核算管理 7.1.4往来账款核算管理系统的功能结构 ?1.系统设置 提供系统参数的定义，用户结合企业管理要求进行的参数设置，使通用管理系统转化为适合企业核算管理要求的专用系统，系统参数设置是整个系统运行的基础。 2.日常处理 提供各种原始单据的录入、处理、核销、转账、汇兑损益、制单等处理。 7.1.4往来账款核算管理系统的功能结构 ?3.单据查询 提供查阅各类单据的功能，满足核算管理的要求。 ?4.账表管理 提供总账表、余额表、明细账等多种账表查询功能。 ?5.其他处理 7.1.4往来账款核算管理系统的功能结构 往来账款核算管理功能结构图 7.1.5系统接口 应收账款管理系统、应付账款管理系统、账务处理系统、采购管理系统、销售管理系统、财务分析系统之间存在数据传递关系 7.1.6应用准备工作 ?1.期初数据的准备 （1）和企业有业务往来的所有供应商/客户的详细资料，确定供应商/客户的分类方式，以便于按照分类进行各种统计分析。 （2）用于采购和销售的所有存货的详细资料：包括存货的名称、规格型号、价格、成本等数据。确定存货的分类方式，以便于按照分类进行各种统计分析。 （3）上一期期末，本期期初所有供应商的应付账款、预付账款、应付票据等数据及所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据 7.1.6应用准备工作 ?2.日常处理的准备 （1）除销售业务之外，还应准备能够经常形成应收款的业务 （2）除采购业务之外，还应准备能够经常形成应付款的业务 （3）发票、应收单、应付单的格式 （4）核算销售/采购、收款/付款等业务的科目 7.1.7 往来账款核算管理的业务处理流程 往来账款核算管理的业务流程图 练习思考题 1.在使用应收账款管理系统之前，应对基础数据资料进行整理，具体应做哪些应用准备工作？ 2.简述往来核算的内涵？ 3.简述往来核算管理的业务处理过程？ * 章 节 目 录 * 第7章 往来账款核算与管理 往来账款核算管理 系统初始设置 单据处理 票据管理 账表管理 转账处理 参数设置 基础档案 单据设计 期初余额 单据录入 单据审核 单据结算 单据核销 票据录入 票据处理 制 单 冲销处理 账表查询 单据查询 票据查询 汇兑损