山东理工大学商学院会计信息系统课件第5章 固定资产管理（2）.pptVIP

5.2固定资产管理系统初始设置 学习要求 1.掌握固定资产管理系统使用前的准备工作 2.掌握固定资产管理系统初始设置的基本内容和实现方法 教学内容 5.2.1 系统使用前的准备工作 5.2.2 系统初始设置 5.2.1 系统使用前的准备工作 固定资产使用前的准备工作主要包括以下几方面： 1.规范固定资产数据的收集 2.规范固定资产的基础数据和历史数据 3.确定折旧方法 4.规范信息输出 5.规范业务处理的工作流程 5.2.2 系统初始设置 固定资产管理系统的初始设置主要包括以下几方面： 1.建立核算单位 建立核算单位又称为建立账套。固定资产管理系统核算单位的建立，实质上就是一个启用问题，其核心内容是设定系统主要编码的编码方式和固定资产管理系统与账务处理系统的数据接口。 5.2.2 系统初始设置 核算单位建立过程： （1）固定资产管理系统启用 （2）登录固定资产管理系统，完成初始定义 举例说明基本处理过程 5.2.2 系统初始设置 2.账套参数设置 账套参数设置包括在账套初始化中设置的参数和其他一些在账套运行中使用的参数或判断，主要包括基本信息、折旧信息、与账务系统接口、编码方式和其他五方面的内容，它是固定资产管理系统运行的前提条件。 （1）变动单生效原则 （2）制单对账设置 5.2.2 系统初始设置 3.基本编码设置 固定资产管理系统的基本编码主要有使用部门、固定资产类别等 ，在处理这些编码时需要注意以下几个问题： （1）凡具有国家标准的，应尽量参照使用国家标准。 （2）编码应尽量具有一定的层次 （3）在设计编码时应注意不能超越系统编码总长度的要求 （4）各管理子系统的公共码表应尽量保持一致 5.2.2 系统初始设置 3.基础信息设置 （1）设置资产类别 固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，及时、准确地做好固定资产核算，必须科学地对固定资产进行分类，为核算和统计管理提供依据。 以下例说明设置处理的基本操作方法： 5.2.2 系统初始设置 例：189山东高科技术有限公司的固定资产分为四大类八小类，其固定资产类别方案如下表所示 5.2.2 系统初始设置 （2）设置部门对应折旧科目 对应折旧科目是指计提折旧时所对应的成本或费用科目。 例：为山东高科技术有限公司设置部门对应折旧科目，设置方式如下表所示。 5.2.2 系统初始设置 （3）设置增、减方式 固定资产增减方式的设置主要是在固定资产有增加或减少业务时使用，类似于一摘要，系统内置了六种增加方式和七种减少方式，也可根据单位实际需要增加或减少增减方式。 增加方式主要有：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。 减少方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出。 5.2.2 系统初始设置 （4）设置使用状况 从固定资产核算和管理的角度，需要明确资产的使用状况，一方面可以正确地计算和计提折旧，另一方面便于统计固定资产的使用情况，提高资产的利用效率。 主要的使用状况有：在用、季节性停用、经营性出租、大修理停用、不需用、未使用等。 5.2.2 系统初始设置 （5）设置折旧方式 折旧方法设置是系统自动计算折旧的基础。 系统给出了常用的五种方法：不提折旧、平均年限法（一和二）、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法 5.2.2 系统初始设置 系统中提供的折旧方法的含义为： ☆ 不提折旧：月折旧率R=0，月折旧额=0 ☆ 平均年限法（一）：月折旧率R=(1－净残值率)/(使用年限*12)，月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额)*R ☆ 平均年限法（二）：月折旧率R=(1－净残值率)/(使用年限*12)，月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值)/(使用年限*12-已计提月份) 5.2.2 系统初始设置 ☆ 工作量法：单位折旧R=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额－月初累计折旧-月初净残值)/(工作总量-累计工作量)，月折旧额=本月工作量*R ☆ 年数总和法：月折旧率R=剩余使用年限/(年数总和*12)，月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-净残值)*R ☆ 双倍余额递减法：月折旧率R=2/(使用年限*12)，月折旧额=(期初账面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额)*R 5.2.2 系统初始设置 （6）定义卡片项目 卡片项目是固定资产卡片上要显示的用来记录资产资料的栏目，如原值、资产名称、使用年限、折旧方法等是卡片最基本的项目。 例：增加三个项目“主要使用者”、“负责人”和“固定资产成新率”，其中“主要使用者”和“负责人”为字符型项目，“固定资产成新率