上海财经大学会计学课件 第四章.pptVIP

MS1 Lesson summary 5 * * 第四章 货币资金与应收帐款 本章结构 货币资金 应收帐款 货币资金（一）现金 现金管理 现金的内部控制 现金收入的内部控制 现金付出的内部控制 库存现金的内部控制 货币资金（一）现金 现金的收付的会计处理 备用金制度 定额备用金制度 非定额备用金制度 （核算方法例题） 货币资金（二）银行存款 银行存款开户的有关规定 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 货币资金（二）银行存款 银行转账结账方式 同城业务主要采用： 商业汇票、银行本票、支票、委托收款、信用卡。 异地业务主要采用： 商业汇票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡、异地托收承付。 进出口业务主要采用：信用证。 货币资金（二）银行存款 商业汇票 商业承兑汇票——除银行外的承兑人承兑 银行承兑汇票——由银行承兑 适用于同城或异地签有购销合同的商品交易 货币资金（二）银行存款 异地托收承付 托收起点金额为1万元 验单付款——验单承付期为3天 验货付款——验货承付期为10天 必须在合同上注明托收承付结算方式，结算的款项必须是商品交易 。 货币资金（二）银行存款 银行存款的帐务处理 账户设置——设置“银行存款”账户进行核算。 账簿的设置——“银行存款日记账”、“外币银行存款日记账”。 货币资金（二）银行存款 银行存款余额调节表 银行对帐单 未达帐项 核对结果的调整