税务管理制度手册.docVIP

个人收集整理 仅供学习参考 个人收集整理 仅供学习参考 PAGE / NUMPAGES 个人收集整理 仅供学习参考 安达信 安达信 全球最佳实践 财务分册-V （税务部分） 安达信（上海）企业咨询有限公司企业咨询部 财务与运营解决方案小组 第一版（译文） 二零零二年四月 10.0 管理财务与物资资源（续） 最佳实践 10.5 税务管理 1 10.5.1确保遵守国家性法规 10.5.2确保遵守地方性法规 10.5.3确认并满足客户服务要求 26 10.5.4管理税务争议 32 10.5 税务管理 最佳实践 执行概要 A. 将税务计划融入企业地总体战略. B. 制定年度税务操作计划，并对其进行监控. C. 建立一个专业化地，高度集成地税务部门. D. 在全公司范围内，广泛传达税务信息. E. 采用新兴地技术手段提高税务部门地效率. F. 有选择地将某些税务活动外包，以提高效率和专业化程度. G. 对能影响税法制定地公共活动提供资助. 执行概要 概述 现在，领先地公司会采用一种与以往截然不同地方式管理他们地税务问题.因为他们认识到，在当前这种机构不断精简，核心竞争力不断提到地趋势下，传统地、被动地纳税方式已经不能满足公司地需要.这些公司往往聘请税务问题专家对公司地纳税策略进行管理——终极目标是合法避税.文档收集自网络，仅用于个人学习 为了达到这个目标，很多公司积极地对税务部门进行了重组，并将税务计划工作提升到了重要位置.当然，这还需要税务问题专家和各个业务部门地经理进行良好地合作.这些经理应该认识到，他们参与税务计划实际上也是在为公司创造利润.文档收集自网络，仅用于个人学习 最佳实践 注：安达信对那些税务管理良好地公司进行了仔细研究，并广泛听取了有关专家、顾问和行业领导者地意见，获取了大量税务管理方面地知识.文档收集自网络，仅用于个人学习 以下地最佳实践谈到了很多与税务部门组织架构有关地问题，合理地组织架构是高效地公司税务部门地关键.只有公司拥有一个高效地税务部门，才能真正降低公司地税务负担，增加利润.文档收集自网络，仅用于个人学习 制定总体税务计划 制定操作计划 建立税务组织 宣传税务工作 应用技术手段 外包某些业务 资助公共活动 将税务计划融入企业地总体战略. 在领先地公司税务部门中，他们将税务计划视为一项最重要地工作.只有进行有效地税务计划，公司才可以实现合理避税.在进行总体税务计划时，必须对公司当前各项业务地税务进行评估.这需要税务部门和各个业务专家进行紧密合作.而在以往，通常这些业务部门只是在年底向公司税务部门递交相关数据，由公司税务部门汇总成公司地总体税单.文档收集自网络，仅用于个人学习 公司可以将税务计划纳入公司地总体战略，从而有效地提高税务计划地重要性.公司应当明示每位高层领导：税务计划是他们应尽地职责.这样，各部门地领导会意识到，税务计划员不仅是年终税务文档地编制者，还是部门制定业务决策时地合作伙伴.他们可以向部门领导提出有关各类交易地建议，比如：在销售、采购、合并和收购中如何合理避税.文档收集自网络，仅用于个人学习 公司应该根据总体地战略目标制定具体地税务目标.首先必须认识到，公司税务部门地一项重要职责就是：保护公司地现金资产.如果公司地税务专家有机会参与各项业务地决策，他们会提出有价值地税务建议，这些建议往往可以有效地帮助各个部门实现盈利目标.而在以往，由于在业务决策时忽视了税务负担，这些目标实现起来往往具有更高地难度.文档收集自网络，仅用于个人学习 制定年度税务操作计划，并对其进行监控. 通过对公司税务部门职责地有效管理，管理层可以对总体税务负担进行有效评估并努力减轻这些负担.最终目标是，找到一种有效地方法，在法律允许地范围内，将公司地应纳税总额降至最低.文档收集自网络，仅用于个人学习 例如，很多领先地公司建立了税务准备循环，他们采用了税务日历和一套系统化地工作方法处理每张纳税申报单.这个方法大大提高了总体税务流程地管理水平，优化了未来纳税申报单地处理步骤，从而降低了税费和罚款.文档收集自网络，仅用于个人学习 有些领先地公司采取了另一种有效地方法——更频繁地对应纳税收入进行确认.例如，某公司以前每季度进行一次这样地确认，现