山东理工大学商学院会计信息系统课件第4章 报表管理与财务评价（5）.pptVIP

4.5 现金流量表编制 学习要求 1.掌握现金流量表编制的基本原理 2.掌握现金流量表系统编制现金流量表的基本过程 3.掌握利用现金流量项目法编制现金流量表的基本过程及注意事项 教学内容 4.5.1现金流量表的编制原理 4.5.2 财务软件中现金流量表编制方法 4.5.3 现金流量表系统编制现金流量表 4.5.4用友现金流量控制科目法编制现金流量表 4.5 现金流量表编制 现金流量表反映的是企业一定时期内现金和现金等价物流入和流出的信息，是以现金收付实现制为基础编制的，作为财政部规定的对外编报的报表之一，自颁布实施以来越来越引起了使用者的重视。 4.5.1现金流量表的编制原理 1.现金流量表编制的基本概念 为了更好地理解和运用现金流量表，必须界定现金、现金等价物、现金流量等概念。 （1）现金 （2）现金等价物 （3）现金流量 4.5.1现金流量表的编制原理 2.现金流量表编制依据 现金流量表编制所依据的基本原理，主要体现在两个公式： 现金净流量=现金收入-现金支出 现金=负债+所有者权益-非现金资产 4.5.2 财务软件中现金流量表编制方法 在用友财务软件中编制现金流量表的方法有多种，概括起来主要有以下四种方式： 1.在现金等科目下按现金流量表项目分类设置明细科目的方法 2.使用设置现金辅助账的方法 3.利用现金流量控制科目的方法 4.利用现金流量表功能模块进行现金流量表编制 4.5.3 现金流量表系统编制现金流量表 1.现金流量表系统概述 ?现金流量表系统的主要功能包括： （1）自动生成财政部最新发布的现金流量表及附表。 （2）可对企业的现金流量进行按日、按月、按季、按年的准确反映。 （3）可对已生成的期间现金流量表进行汇总。 4.5.3 现金流量表系统编制现金流量表 （4）可按设置的应收应付科目和增值税率，自动进行价税分离。 （5）对多借多贷的凭证提供了多种自动拆分方法，同时也可以根据实际情况进行手工拆分。 对一借多贷、多借一贷的凭证提供全自动拆分。 （6）对于项目的数据来源，提供了五种方法。 （7）对现金流量表及附表上的项目，根据实际需要进行适当的修改。 4.5.3 现金流量表系统编制现金流量表 （8）可适用于有外币核算的企业，解决汇率变动对现金的影响。 （9）提供了方案导出和方案引入功能。 （10）可查询、打印所有分析期间的现金流量表。 （11）对生成的分析表均提供另存为报表文件、文本文件、DBASE文件、ACCESS文件、EXCEL文件?或LOTUS123文件的功能，以便进一步处理。 4.5.3 现金流量表系统编制现金流量表 2.现金流量表系统的启动与注册 3.现金流量表初始设置 现金流量表的初始化设置工作是现金流量表系统使用的基础，其主要内容包括：基本科目设置、税率及汇率设置、定义填报项目、定义计算项目数据来源等。 4.5.3 现金流量表系统编制现金流量表 （1）模板选择 系统提供模板选择功能，目的就是满足不同用户对会计制度选择的需要。 4.5.3 现金流量表系统编制现金流量表 （2）基本科目设置 基本科目设置是指对现金科目、应收科目和应付科目所进行的设置。 现金科目包括“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目； 应收科目包括“应收账款”、“应收票据”和“预收账款”等； 应付科目包括“应付账款”、“应付票据”和“预付账款”等 4.5.3 现金流量表系统编制现金流量表 （3）税率及汇率设置 税率设置是指实行价税分离编制现金流量表的企业所进行的设置，其中包括进项税率和销项税率的设置。 其目的是将应收、应付科目进行价税分离。 4.5.3 现金流量表系统编制现金流量表 （4）定义填报项目 填报项目就是反映现金流量表格式中数据的填报项目。 （5）定义计算项目来源 计算项目是指为了反映填报项目的组成而设置的中间项目。其目的是描述填报项目具体的数据来源，设定现金流量表的取数公式，指定计算项目和填报项目之间的关系。 4.5.3 现金流量表系统编制现金流量表 例如，定义填报项目为“销售商品、提供劳务收到的现金”，定义计算项目为“销售商品收到的现金”和“提供劳务收到的现金”。则填报项目“销售商品、提供劳务收到的现金”=计算项目“销售商品收到的现金”+计算项目“提供劳务收到的现金”。 4.5.3 现金流量表系统编制现金流量表 计算项目的数据来源可以分为若干个计算步骤,计算步骤的数据来源可分为四种方法: ①凭证分析 ②取自总账 ③取自报表 ④查账指定 4.5.3 现金流量表系统编制现金流量表 （1）凭证分析 定义凭证分析实质上是定义若干个符合取数条件的凭证模板。 凭证分析首先由使用者定义凭证的取数条件，包括摘要、借方必有科目和贷方必须科目，然后系统根据所指定的条件，对分析期间内的拆分凭证进行筛选，