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口腔门诊财务管理制度

一、财务组织与人员职责

财务组织架构

口腔门诊设立独立的财务部门，直接对门诊负责人负责。财务部门设置财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位明确分工，相互协作、相互监督，以确保财务管理工作的高效、准确运行。

人员职责

财务经理：全面负责口腔门诊的财务管理工作。制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度，确保财务管理工作的规范化和标准化。组织编制年度财务预算和财务计划，并监督预算的执行情况，及时进行预算调整和分析。负责资金的筹集、调配和使用管理，合理安排资金，确保门诊资金的安全和正常运转。定期对门诊的财务状况和经营成果进行分析，为门诊负责人提供决策支持和财务建议。协调与税务、银行等外部机构的关系，处理相关财务事务。

会计：负责日常会计核算工作，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保会计信息的真实、准确、完整。按照国家税收法规的规定，计算和申报各种税费，按时缴纳税款，避免税务风险。负责固定资产、低值易耗品等财产物资的核算和管理，定期进行盘点，确保账实相符。参与财务预算的编制和执行，对预算执行情况进行监控和分析，及时反馈预算执行中存在的问题。整理和保管会计档案，包括会计凭证、账簿、报表等，确保会计档案的安全和完整。

出纳：负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定的程序和权限办理现金收付和银行转账业务，确保资金的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。每日盘点库存现金，编制现金盘点表，确保库存现金的安全和准确。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全和完整。协助会计做好相关财务工作，如提供银行对账单、协助编制资金报表等。

二、预算管理

预算编制

每年末，财务部门会同各科室共同编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合门诊的发展战略、业务计划和历史数据进行科学预测。

收入预算：根据门诊的历史业务数据、市场需求、医疗服务价格等因素，预测下一年度的各项收入，包括挂号收入、诊疗收入、药品收入、材料收入等。同时，考虑市场竞争、政策变化等因素对收入的影响，制定合理的收入增长目标。

成本费用预算：对门诊的各项成本费用进行详细分析和预测，包括人员工资、奖金、福利、办公用品、水电费、设备购置及维修、药品采购、场地租赁等。根据业务发展需求和成本控制目标，合理确定各项成本费用的预算指标。

资本支出预算：根据门诊的发展规划和设备更新需求，编制资本支出预算，包括购置大型医疗设备、装修改造门诊场地等。资本支出预算应进行充分的可行性研究和效益分析，确保投资的合理性和有效性。

预算执行与控制

财务部门将批准后的年度预算分解到各科室和各月份，作为各科室的预算控制目标。各科室应严格按照预算指标控制各项收支，确保预算的执行。

建立预算执行情况定期报告制度，各科室每月向财务部门报送预算执行情况报表，财务部门对预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施。

对于预算执行过程中的重大偏差，财务部门应及时向门诊负责人报告，并会同相关科室进行分析和研究，采取相应的调整措施。预算调整应严格按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。

预算考核与评价

建立预算考核制度，将预算执行情况与各科室和个人的绩效考核挂钩。对预算执行情况良好的科室和个人给予奖励，对预算执行不力的科室和个人进行惩罚。

每年末，对年度预算的执行情况进行全面评价，总结预算编制和执行过程中的经验教训，为下一年度的预算编制提供参考。同时，分析预算与实际执行情况的差异原因，提出改进措施，不断提高预算管理水平。

三、收入管理

收费管理

门诊收费处是门诊收入的主要收缴部门，收费人员应严格按照物价部门规定的收费标准收取各项费用，不得擅自提高或降低收费标准。

收费人员在收取费用时，应向患者开具合法有效的收费票据，票据内容应填写完整、准确、清晰。同时，将收费信息及时录入门诊管理系统，确保收入数据的准确性和及时性。

每日下班前，收费人员应将当日收取的现金、支票等款项进行清点，与收费系统中的收入数据进行核对，编制收费日报表，并将款项及时缴存银行。

收入核算

会计人员应及时对门诊收入进行核算，按照收入的性质和类别进行分类核算。对于已收到的款项，及时确认收入；对于未收到的款项，按照权责发生制原则进行应收账款的核算。

定期与收费处、药房、检验科等部门进行对账，确保收入数据的一致性。同时，对收入进行分析，了解各项收入的构成和变化情况，为门诊的经营决策提供依据。

退费管理

患者因各种原因需要退费的，应凭原始收费票据和相关证明材料到收费处办理退费手续。收费人员应认真审核退费申请，确认退费原因和金额，并按照规定的程序进行退费操作。

退费业务应经过相关负责人审批，退费金额较大的，还应报门诊负责