2025年金融风险管理师流动性风险管理的内部审计与合规专题试卷及解析.pdfVIP

2025年金融风险管理师流动性风险管理的内部审计与合规专题试卷及解析1

2025年金融风险管理师流动性风险管理的内部审计与合规

专题试卷及解析

2025年金融风险管理师流动性风险管理的内部审计与合规专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在流动性风险的内部审计中，审计人员对银行“流动性覆盖率”（LCR）进行核查

时，最核心的关注点应是？

A、银行持有的高流动性资产的市场价格波动性

B、计算LCR时所使用的压力情景的假设是否合理且具有前瞻性

C、银行是否定期向董事会报告LCR的计算结果

D、高流动性资产的合格性认定是否符合监管标准

【答案】B

【解析】正确答案是B。LCR是衡量银行短期流动性风险的核心监管指标，其有效

性高度依赖于压力情景的设计。审计的核心是评估银行在设定的严重压力情景下，是否

仍有足够的优质流动性资产应对30天的资金净流出。因此，情景假设的合理性、前瞻

性和全面性是审计的重中之重。A选项虽然相关，但资产价格波动性已内含在压力情景

的资产折价假设中；C选项是公司治理的要求，但非LCR指标本身有效性的核心；D

选项是基础性检查，但情景假设的审计深度和挑战性更高，更能体现审计价值。知识点：

流动性覆盖率（LCR）的审计要点。易错点：容易将审计重点放在合规性检查（如D选

项）或报告流程（如C选项）上，而忽视了对模型核心假设（B选项）的实质性测试。

2、内部审计部门在评估流动性风险管理政策的有效性时，发现该政策仅在总行层

面制定，并未要求各主要业务条线和分支机构根据自身特点制定实施细则。这一发现揭

示了该银行在流动性风险管理中可能存在的何种主要缺陷？

A、缺乏独立的流动性风险识别机制

B、风险限额管理体系不健全

C、流动性风险管理职责划分不清，未有效嵌入业务层面

D、应急融资计划的可操作性不足

【答案】C

【解析】正确答案是C。一个有效的风险管理体系要求风险责任在组织内部得到明

确分解和落实。总行层面的政策是纲领性的，若无业务条线和分支机构的实施细则，意

味着流动性风险管理的责任未能有效传导至业务一线，导致“上热下冷”，政策无法落地

执行。这直接体现了职责划分不清和未能嵌入业务流程的缺陷。A选项，识别机制可能

存在，但执行层面可能弱化；B选项，限额管理是政策的一部分，但题干描述的是更宏

观的政策执行问题；D选项，应急计划是独立模块，题干描述的是日常管理框架的问

题。知识点：流动性风险治理结构与职责分工。易错点：可能将问题归结为某个具体工

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具（如B或D）的缺失，而未能从治理和职责划分的更高层面识别出根本性缺陷。

3、根据巴塞尔协议III，以下哪项资产在计算“净稳定资金比率”（NSFR）时，可被

视为“可用稳定资金”？

A、剩余期限为6个月的零售存款

B、银行发行的剩余期限为1年的同业存单

C、由优质住房抵押贷款支持证券（MBS）构成的资产

D、来自非金融企业的剩余期限为9个月的定期存款

【答案】B

【解析】正确答案是B。NSFR的核心是衡量银行长期资金结构的稳定性。可用稳

定资金（ASF）根据资金来源的剩余期限和性质赋予不同的折算系数。剩余期限超过1

年的负债（如B选项）通常可获得100%的折算系数，是最优质的稳定资金。A和D

选项的期限不足1年，其折算系数会低于100%，甚至可能为50%或更低；C选项属于

资产，是NSFR公式的分母（所需稳定资金），而非分子（可用稳定资金）。知识点：净

稳定资金比率（NSFR）的构成要素。易错点：容易混淆可用稳定资金（负债方）和所

需稳定资金（资产方）的概念，或将不同资金来源的折算系数记混。

4、合规部门在对银行的流动性风险压力测试进行审查时，发现银行的压力测试情

景中，仅包含了“本行特定声誉风险”和“系统性金融危机”两种情景。从合规审慎的角度

看，该情景设置最主要的不足是？

A、情景过于极端，不具代表性

B、情景数量过少，未能覆盖关键风险因子

C、情景均为市场整体