20XX年某公司分支机构管理与财务会计分析.pptVIP

三、分支机构之间的往来 为了便于总部的控制，分支机构只设置对总部的往来账户，不设置对分支机构的往来账户。 如果有分支机构之间商品往来，会计处理上视同分支机构把商品交给总公司和总公司把商品交给分支机构。 某公司在杭州和宁波各设立了一个销售分店。2009年5月杭州分店将商品1 000件调拨给宁波分店。该公司总分支机构之间的商品往来按成本计价，该种商品成本为每件220元。 （1）总部会计分录为： 借：分支机构往来——宁波分店 220 000 贷：分支机构往来——杭州分店 220 000 （2）杭州分店的会计分录为： 借：总部往来 220 000 贷：库存商品 220 000 （3）宁波分店的会计分录为： 借：库存商品 220 000 贷：总部往来 220 000 四、总部向分支机构分配费用的核算 总部一般将广告费、一般管理等共同费用向分支机构分配。 费用分配通过“分支机构往来”、“总部往来” 核算。 总部编制的会计分录为： 借：分支机构往来 贷：销售费用 管理费用 分支机构的会计分录为： 借：销售费用 管