5金融企业会计第五章支付结算业务核算.ppt

1．网上银行 个人网上银行能为客户提供的交易功能有：账户查询、账户转账、个人汇款、在线缴费、代缴学费、委托代扣、个人理财、外汇买卖、银证转账、国债买卖、基金、网上保险、网上贷款、网上购物、信使服务、银行卡服务等。 企业网上银行根据客户类型和付费情况为客户提供不同的交易功能。其中主要交易功能有：账户管理、收款业务、付款业务、集团理财、信用证业务、贷款业务、投资理财、贵宾室、代理行、客户服务等。 2．电话银行 电话银行的客户只要拨通专线电话，就可以在电话语音的提示下，通过“对话”方式获得所需的金融信息，完成诸如查询、密码修改、挂失、转账等金融服务。具有快捷、简便、高效、安全等特点，并且只要在客户的计算机内安装FAX/MODEM，通过电话线即可模拟成银行主机的终端，在权限允许的范围内，查阅其账务数据。 3．手机银行 手机银行（短信）的客户通过编辑发送特定格式短信到银行的特服号码，银行按照客户指令，为客户办理查询、转账、汇款、捐款、消费、缴费等相关业务，并将交易结果以短信方式通知客户。 4．自助银行 银行以自动形式去处理传统办事处网点的柜台作业交易，并通过电子自动化设备来提供金融服务，使银行客户于一天24小时之内，在没有银行人员协助的情况下，随时能以自助方式来完成某些柜台业务交易。 目前，国内外流行两种不同形式的自助银行营业网点。一种是在现有的银行分支营业大厅内划分一个无人银行服务区域 ，放置各种电子自动化设备，提供自助银行服务。另一种是与银行分支行或办事处网点完全分割开来的独立网点，它是银行扩张营业网点的一种办法。 自助银行的服务种类按其性质分为以下类别： ⑴交易服务。指一般的柜员功能，包括银行各种金融卡的提现、存款、更改密码等；各类转账、账户资料查询；补登存折；对账单打印；夜间金库等服务。 ⑵销售交易。此类服务包括信用卡贷款、信用卡购物消费、新开户申请、支票申请、信用卡申请、银行业务介绍及查询等。 ⑶客户服务。主要为客户提供方便的一些辅助服务，如公用事业缴费、理财试算服务、自动保管箱服务、金融顾问服务及信用卡缴费等。 ⑷资讯服务。为客户提供金融信息，让客户享受高质量的金融附加服务，如金融市场行情、汇率、利率、股市行情、房产销售情报及购物信息等。 ㈡银行卡业务的核算 许多网上支付在很大程度上是依托银行卡账户进行的，所以银行卡既是传统的转账结算工具，同时也是电子支付中最常用的工具。 1.银行卡的含义和种类 银行卡是指由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。商业银行未经国务院银行业监督管理委员会的批准不得发行银行卡。此结算方式同城异地均可使用。 银行卡依据不同的标准可以划分为不同的种类：按币种不同分为人民币卡、外币卡；按发行对象不同分为单位卡(商务卡)、个人卡；按信息载体不同分为磁条卡、芯片(IC)卡；按照发卡行是否给予持卡人信用额度，分为信用卡和借记卡。下面简要介绍一下信用卡和借记卡。 ⑴信用卡 信用卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款，或者先按发卡银行的要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡。信用卡按照是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡两类。 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款的信用卡。 准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。 ⑵借记卡 借记卡是指持卡人先将款项存人卡内账户，然后进行消费的银行卡。借记卡不具备透支功能。借记卡按功能不同分为转账卡(含储蓄卡)、专用卡、储值卡。 转账卡是实时扣账的借记卡。具有转账计算、存取现金和消费功能。 专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡。具有转账、存取现金功能。专门用途是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。 储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。 2.银行卡业务的核算（以信用卡业务为例） ⑴发卡行发行信用卡的处理 申请人申请使用信用卡时，应向发卡行提交申请表，发卡行审查同意后，通知申请人办理领卡手续。 ①单位卡 申请人在发卡行开立账户的，应填制支票及三联进账单，发卡行审核无误后，按照支票会计核算手续处理，并另填制一联特种转账贷方凭证，作收取手续费的凭证。会计分录为： 借：××活期存款——××单位户 贷：信用卡存款——单位卡备用金 手续费收入 转账后，在进账单第一联上加盖转讫章退给申请人作信用卡存款账户的收账通知。 申请人不在发卡银行开户而在同城他行开户的，需填制支票及两