天津工业大学财务管理课件第十二章 财务计划.ppt

第十二章 财务计划 第1节 长期财务计划 第2节 短期财务计划 第1节 长期财务计划 长期财务计划的内容 定性销售额预算与定量销售额预算 增长率 长期财务计划的内容 销售额预测 财务报表预测 投资计划 筹资计划 经济假设 定性销售预测与定量销售预测 定性销售预测的方法 ⑴ 判断分析法： ①意见汇总法 ②专家判断法 ⑵调查分析法 定量销售预测（数量分析法） （1）趋势预测分析法： ①算术平均法 ②加权平均法 Y=∑ Wi Xi ③指数平滑法 （2）回归分析法 增长率 资产增长率： △S/S0=p*（1-d）*（1+L）/A- p*（1-d）*（1+L） 从公式中可得出： 1。发行新股 2。增加债务 3。降低股利支付率 4。提高销售利润率 5 。降低总资产对销售额的比率。 通过这几方面，企业可提高其增长率。 第2节 短期财务计划 企业预算的概念： 日常业务预算 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售与管理费用预算 现金预算预算 预计利润表 预计资产负债表 企业预算管理的作用 预算管理明确了企业生产经营的目标 预算管理有利于企业增强适应市场变化和抵御风险的能力 预算管理有利于建立激励机制，为企业提高经济效益创造了有效途径 预算管理为企业提供了各项控制指标的标准 预算管理为企业建立了权责利相结合的业绩考评制度 企业预算管理基本内容 在科学预测的基础上，合理编制企业预算 预算编制时间分配 预算编制的程序 预算编制与战略的关系 预算编制的基本方法 用预算指导各部门的生产经营活动，保证生产经营活动的协调进行 如生产部门按预算生产，财务部门按预算调度资金 及时对比预算与实际的差异，进行相关调控 预算弹性与预算变更 预算差异的分析，即使没有差异，有时也要分析 确定各部门的经营业绩，对有关单位或人员进行奖惩 思考题 企业预算管理有何作用？ 企业预算管理的基本内容有哪些？ 企业预算管理的基本模式有哪些？ 以销售为起点的预算模式的基本内容。 * * 12.1 长期财务计划 12.1 长期财务计划 专家个人意见法 专家小组法 12.1 长期财务计划 12.1 长期财务计划 12.1 长期财务计划 企业预算是将现代企业管理和现代会计融为一体的管理方式，它以历史为基础，立足于现在，面向未来，用会计语言详细描述企业未来的经营目标，以及为实现目标应当采取的行动。 企业预算是企业在科学的生产经营预测和决策的基础上，用数量、金额等形式对企业未来一定时期内经营和财务情况所作的详细说明。 预算管理是企业管理的核心内容，也是被现代企业证明行之有效的管理系统。预算管理使企业围绕预算而展开的一系列内部管理活动。 12.2 短期财务计划 1.2 短期财务计划 12.2 短期财务计划 12.2 短期财务计划 12.2 短期财务计划 产品销售预算 编制部门： 年 月 日 规格 产品 销售额 单价 销售量 销售额 单价 销售量 销售额 单价 销售量 销售额 单价 销售量 销售额 单价 销售量 备注 合计 12月份 …… 2月份 1月份 月份 核准： 审核： 制表： 编制说明： 核准： 审核： 制表： 编制说明： 销售费用总预算 编制单位： 年 月 日 12 10.其他费用 9.购置固定资产 其他费用 8.销售奖金 7.招待费 6.差旅费 变动费用 5.低值易耗 4.办公费 3.折旧费用 (2)福利 (1)基本工资 2.工资 (2)广告宣传费用 (1)促销 1.市场推广费： 固定费用 合计 …… 2 1 月 份 项 目 类别 核准： 审核： 制表： 编制说明： 产品生产预算表 编制单位： 年 月 日 预计生产