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第一章 货币资金及应收款项 1．现金 = 1 \* GB2 ⑴备用金 = 1 \* GB3 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：现金 = 2 \* GB3 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：现金 = 3 \* GB3 ③撤销或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－备用金 = 2 \* GB2 ⑵现金长短款 = 1 \* GB3 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） = 2 \* GB3 ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 = 1 \* GB3 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） = 1 \* GB3 ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 = 2 \* GB3 ②用此专款购货 借：物资采购