天津财经大学会计原理课件：第八章 会计账簿.pptVIP

三、现金日记账和银行存款日记账 现金日记账和银行存款日记账必须采用订本账。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。 (一)三栏式现金日记账和银行存款日记账 三栏式现金日记账和银行存款日记账登记举例见教材 现金日记账 银行存款日记账 三栏式 收付分页式 多栏式 外币现金 外币银行存款 复币式账页 (二)对于现金和银行业务收付业务较多的单位，也可以设置收付分页式现金日记账和银行存款日记账。 收付分页式日记账登记举例见教材 (三)多栏式现金日记账和银行存款日记账 账页格式和登记方法举例见教材 三、现金日记账和银行存款日记账 如果对应科目较多，多栏式日记账的栏目过多，账页就会变得过于庞大，因此可以在多栏式日记账的基础上，分设多栏式的收入日记账和付出日记账。 优点： 1.有利于核算一定时期现金和银行存款的收入渠道和支出去向。 2.监督货币资金的合理收入和正确支出。 适用范围：适用于现金和银行存款收支业务较多的单位。 (三)多栏式现金日记账和银行存款日记账 (四)复币式现金日记账和银行存款日记账 对于企业所持有的外币现金和银行存款，应按外币种类的不同分设不同的外币现金日记账和银行存款日记账，其账页格式为复币式。 ? 复币式日记账 四、转账日记账 多栏式转账日记账的账页格式及登记方法举例见教材177页表8—12。 转 账 日 记 账 的 格 式 双栏式 多栏式 双栏式转账日记账的金额栏设借方 和贷方两个，用以登记资金运动的发生额， 其账页格式和登记方法与普通日记账相同。 多栏式转账日记账是按转账业务所涉及的全部 会计科目分设金额栏，而每个科目之下又分设 借方和贷方两栏，以分别反映该科目的发生额。 总 分 类 账 的 格 式 双栏式 多栏式 棋盘式 总分类（总账）： 是根据总分类科目设置总分类账户所建立的分类账。 总账是企业、事业等单位的一种重要账簿，它既能提供总括经济指标，为编制会计报表提供依据；又能统驭日记账和明细分类账，以保证会计账簿记录的正确性。 总分类账一般采用订本式账簿，如采用活页式，年终必须装订成册。 第四节 总分类账 一、三栏式总分类账 三栏式总分类账的账页格式是在金额栏分设借方、贷方和余额三栏，分别记录经济业务所引起资金数量的增减变化和结存情况。 三栏式总分类账的登记方法有以下两种 1.逐笔登记。 2.汇总登记 多栏式总分类账的账页格式为横行填写会计账户，纵栏填写该账户在一定时期的汇总发生额。 会计人员定期根据汇总记账凭证登记多栏式总分类账。其账页格式和登记举例见教材 三、棋盘式总分类账 二、多栏式总分类账 第五节 明细分类账 明细分类账：是根据明细分类科目开设账户而建立的账簿。 一、三栏式明细分类账 举例 见教材 二、多栏式明细分类账 账页格式和登记见教材 第六节 明 细 账 明细账：根据明细项目设置账户，以对总分类账、明细分类账核算的资金进行具体反映和详细说明。 明细账一般设在明细分类账之下，不设明细分类账的，也可以直接设在总分类账之下。明细账采用活页式 明 细 账的账页格式 复币式 多栏式 数量金额式 三栏式 双栏式 双栏式明细账：是在账页中只设两个金额栏，用以记录资金的增加和减少情况的明细账。 双栏式明细账的账页格式及登记举例见教材187页表8—37。 二、三栏式明细账 三栏式明细账是设立三个金额栏的明细账。通过在账页中开设借方、贷方和余额三个金额栏，分别记录经济业务所引起资金的增减变化和结存情况。 三栏式明细账的登记方法参见本章关于三栏式账的有关内容，其账页格式和登记举例见教材 一、双栏式明细账 三、数量金额式明细账 数量金额式明细账是在账页的收入、付出和结存三栏中分设数量和金额栏的明细账。 举例见教材 四、多栏式明细账 多栏式明细账是在账页中设置三个以上金额栏的明细账簿。 账页格式及其登记举例见教材 * * 本章学习目的： 第八章 会计帐簿 通过本章的学习，了解会计账簿的意义、基本内容、种类和设置。熟练地进行账簿登记、期末账项调整、对账和结账。掌握会计账簿的试算、记账错误的更正、账簿的更换与保管。 本章重要概念 会计帐簿 (Accounting Books) 总分类帐 (General ledger) 日记账 (Journal) 普通日记账 (General journal) 特种日记账 (Speci