西南政法大学管理学院财务管理学课件 第一章.pptVIP

推荐阅读书目 1、《现代企业财务管理》[美]詹姆斯·范霍恩 约翰·瓦霍维奇著 郭浩 徐琳译 经济科学出版社1998年出版 2、《美国中级财务管理》尤金·伯格汉姆 路易斯·加潘斯基著 中国展望出版社 3、《财务管理分析》[美]罗伯特·C·希金斯著 沈艺峰等译 北京大学出版社1998年12月 4、《管理财务学》[美]J.费雷德.韦斯顿；托马.E.科普兰，中国财政经济出版社 5、《现代企业财务管理基础》[美]Arthur J.Keown等著，朱武祥译，清华大学出版社1997年出版 6、《公司理财（第5版）》，吴世农、沈艺峰等译，机械工业出版社2000 7、《财务管理与政策》（第11版），詹姆斯?C.范霍恩著，刘志远译,东北财经大学出版社2000 8、《财务成本管理》，注册会计师全国统一考试指定辅导教材，经济科学出版社2008 9、《财务管理》，周忠惠、张鸣，上海三联书店 二、企业财务活动的内容 (一)资金筹集 企业要进行生产经营活动，首先必须从各种渠道筹集资金 筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提 权益资金和债务资金 企业自有资金，是通过吸收拨款、发 行股票，借贷等方式筹集 (二)资金投放 通常货币资金转化为固定资产和流动资产 企业还可采取一定的方式以现金、实物或无形资产向其他单位投资，形成短期投资和长期投资 企业资金的投放包括在经营资产上的投资和对其他单位的投资，其目的都是为了取得一定的收益 投资是资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件 (四)资金收入 在销售过程中，企业将生产出来的产品发送给有关单位，并且按照产品的价格取得销售收入。在这一过程中，企业资金从成品资金形态转化为货币资金形态。 资金收入是资金运动的关键环节，它不仅关系着资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现。收入的取得是进行资金分配的前提。 企业资金运动是企业再生产过程的价值方面，资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用；资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式反映企业生产成果的实现和分配 企业同各方面的财务关系分析： (一)企业与投资者和受资者之间的财务关系 即投资同分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系 处理这种财务关系必须维护投资、受资各方的合法权益 (二)企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 在性质上属于债权关系、合同义务关系。 处理这种财务关系，必须按有关各方的权利和义务保障有关各方的权益 (三)企业与税务机关之间的财务关系 反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系(在税法上称税收法律关系) (四)企业内部各单位之间的财务关系 在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就发生资金结算关系，它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系 处理这种财务关系，要严格分清有关各方的经济责任，以便有效地发挥激励机制和约束机制的作用 (五)企业与职工之间的财务关系 企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，从而按照职工提供的劳动数量和质量进行分配。体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。处理这种财务关系，要正确地执行有关的分配政策。 企业的资金运动，从表面上看是钱和物的增减变动，其实，钱和物的增减变动都离不开人与人之间的关系。 企业资金运动及其所形成的经济关系，就是企业财务的本质 （一）财务预测 1.明确预测对象和目的 2.搜集和整理资料 3.选择预测模型 4.实施财务预测 （二）财务决策 1.确定决策目标 2.拟定备选方案 3.评价各种方案，选择最优方案 （三)财务计划 1.分析主客观条件，确定主要指标 2.安排生产要素，组织综合平衡 3.编制计划表格，协调各项指标 (四)财务控制 1.制定控制标准，分解落实责任 2.确定执行差异，及时消除差异 3.评价单位业绩，搞好考核奖惩 (五)财务分析 1.搜集资料，掌握情况 2.指标对比，揭露矛盾 3.因素分析，明确责任 4.提出措施，改进工作 （一）财务决策（financial decision） 概念：对财务方案、财务政策进行选择和决定的过程 目的：确定最为令人满意的财务方案。 意义： 财务决策是整个财务管理的核心。 财务预测是财务决策的基础与前提，财务决策是对财务预测结果的分析与选择。 财务决策是一种多标准的综合决策。决策方案往往是多种因素综合平衡的结果。 （二）财务计划与财务控制 二、财务目标及其作用和特征 1、财务目标 目标是系统所希望实现的结果。 财务目标应与企业目标相一致。 生存——保持负债比例和良好的偿债能力 发展——