20XX年货币资金循环审计资料.pptVIP

货币资金内控循环 小职员2010 * * 目录 2 现金管理 3 银行存款 4 票据管理 5 银行印鉴 6 其他应收其他应付 7 不兼容岗位相分离表 审计总体把握 1 循环 审计大项 审计勾选 抽查比例 审计方法及重点 货币资金循环 　 　 　 1 现金 √ 100% 1、现金盘点(包括零用金、备用金、周转金和其他性质的现金)2、盘点保险柜 3、抽查现金支付 2 银行存款 √ 100% 1、盘点开户银行情况； 2、核对各帐户余额；3、抽查银行存款付款 3 支票管理 √ 30% 1、盘点支票的完整性 2、支票签收管理 4 印鉴管理 √ 100% 印鉴保管单、现有印鉴盖章确认 5 发票/收据管理 √ 30% 1、核实某天开票及收款入银行情况是否一致；2、发票的完整性，填写的正确性。 6 其他应收款（预付账款）管理 √ 100% 个人借款金额及时间 货币资金审计总体情况把握 基础资料 现金管理 基础知识和作业流程 审计作业流程 参考表单 案例分析 基础知识 现金类型和来源 现金使用范围 现金的监管 现金指库存现金、备用金等。库存现金由出纳负责管理。备用金一般由出纳、司机、采购等保管并使用，备用金半年清零一次。 库存现金规定金额上限，超过需缴存银行。一般日清月结，当天的营业收入当日村存入银行。零钱不足时不得私人垫付。 出纳备用金一般保留3-5天的零用，收支两条线，