20XX年货币资金的概述.pptVIP

;资产负债表;学习目标;本章学习目标;*;小会计“蚂蚁搬家”;;;你总结了吗？;急！;;4、用款申请是否在获得批准后才办理 ;10、现金银行存款日记账是否定期与总账核对 ;货币资金按存放地点和用途分类; 第二节 库存现金;1.内部控制制度的原则 现金收支业务尽量通过银行结算 实行内部牵制制度 实行内部稽核制度 2.内部控制系统： 库存现金的收入控制 库存现金的支出控制;现金收入的内部控制; ;（1）现金的使用范围;(2)现金的库存限额 3—5天的零星开支，边远地区15天。 (3)日常现金收支的规定 不得“坐支现金”； 不得“白条顶库”； 不准谎报用途套取现金； 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准用单位收入的现金以个人的名义存入储蓄； 不准保留账外公款，即不得公款私存，不得设置“小金库”等。;二、现金的核算 ;2.备用金的核算;预借时： 借：备用金 贷：库存现金 报销时： 借：管理费用 贷：库存现金 取消时： 借：管理费用 库存现金 贷：备用金;举例：华联实业股份有限公司会计部门对供应部门实行定额备用金制度。根据核定的定额，12月1日付给定额备用金2000元；供应部门在一段时间内共发生备用金支出1600元，12月20日持开支凭证到会计部门报销；年底会计部门取