2017会计继续教育小企业试题库完整版.docVIP

专业资料 word格式可复制编辑 一、单选题 1、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（　　）。A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税?B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税?C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税?D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额? 【正确答案】D【您的答案】?【答案解析】选项A，小规模纳税人按季申报，季度按总额计算，即季度内三个月总的不超过9万就全部免税。选项B，小规模纳税人的销售额是指不含税的销售额，所以应按不含税销售额即35000/1.03=33980.58元确定是否免税。选项C，依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，分别计算限额，此题都没有超过3万，所以都免税。 2、下列哪些情况下会产生预警（　　）。A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警?B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警?C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警?D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因? 【正确答案】A【您的答案】?【答案解析】选项B，大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%预警；选项C，一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易预警；选项D，增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥10%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因。 3、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（　　）以上容易预警。A、10%?B、15%?C、20%?D、30%? 【正确答案】C【您的答案】?【答案解析】 4、如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（　　）个月或者累计（　　）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。A、2；4?B、3；6?C、3；8?D、4；8? 【正确答案】B【您的答案】?【答案解析】 5、张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（　　）。A、0?B、1000?C、1500?D、2000? 【正确答案】D【您的答案】?【答案解析】虽然张女士的收入较少，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，但也应进行申报，并如实填写收入，不能填“0”。 6、某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（　　）万。A、0?B、1.2?C、2?D、0.3? 【正确答案】A【您的答案】?【答案解析】小规模纳税人按季申报，季度按总额计算，即季度内三个月总的不超过9万就全部免税。 7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（　　）元确定是否免税。A、30000?B、23846?C、31000?D、29524? 【正确答案】A【您的答案】?【答案解析】小规模纳税人的销售额是指不含税的销售额，所以上述问题按不含税销售额即换算成不含税销售额23846（31000/1.03）元确定是否免税。 8、自2016年1月1日起，按照新的《会计档案管理办法》,原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为（　　）年，总账、明细账的保存期限由15年变为（　　）年。A、30；30?B、20；30?C、20；20?D、30；20? 【正确答案】A【您的答案】?【答案解析】 9、下列关于小规模纳税人发票作废，不正确的是（　　）。A、小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废?B、在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票?C、已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票?D、小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。? 【正确答案】C【您的答案】?【答案解析】选项C，已收回专用发票抵扣联及