采购业务内部控制 内控之（一）.pptVIP

采购业务内部控制 内控之（一） 第一部分 存货内部控制制度的基本内容 职务分离制度 存货采购的请购单制度 订货控制制度 货物验收控制制度 入帐付款控制制度 会计稽核与对帐制度 职务分离制度 1、在请购单中，对需要采购的存货品种、数量由生产部门或销售部门、保管部门根据需要量以及现有库存共同确定，然后交采购部门进行公开询价 2、采购合同应由生产或销售部门、采购部门、财务部门、法律部门会同供货单位共同签订 职务分离制度 3、存货的采购人员不能同时负责存货的验收保管 4、存货的采购人员、保管人员、使用人员不能同时负责会计记录 5、采购人员应与负责付款审批人员相分离 6、审核付款人员应与付款人员相分离 7、记录应付帐款人员应与付款人员相分离 存货采购的请购单制度 采购部门估算出资金需要量，拟订付款时间说明表或安排表后交财务部门 财务部门根据计划、预算范围以及现有资金状况进行综合审查 请购单由使用部门、保管部门、采购部门和财务部门共同签署执行意见后交采购部门留档备案，办理订货手续 订货控制制度 核心是对询价、签订合同和订货单的控制 询价单、报价单、质量标准、可享受折扣、付款条件、交货时间以及供应商的信誉 货物验收控制制度 货物到达后必须由采购部门、使用部门和会计部门相分离的保管部门进行验收保管 验收包括数量和质量两方面 仓管部门核对采购计划、订货单和发货单，及时填制验