如何提高农村信用社稽核的有效性.doc

刚刚好够好看好看更快更好看个好看过后vbn感到孤独 如何提高农村信用社稽核的有效性？ 当前，要做好农村合作金融机构稽核工作，强化稽核的地位和作用，应加强稽核的有效性建设。结合全系统首期内审人员培训班学习的稽核新思想、新技术、新要求，笔者认为，在“以县为主”的稽核管理体制下，应从四个方面来提高稽核有效性，完善内部控制与风险管理，改善企业经营，实现价值增值。 一、引入稽核新思想，转变稽核思路 从监督评价走向增加价值。一是明确稽核目标，解决“为谁稽核”的问题。改变“为监督而监督”的狭隘价值观，确保稽核目标服从于企业总体目标，对投资者及其代表的理事会负责，以有效监督减少代理成本，实现可持续的经营和增值。二是明确稽核定位，解决“怎样稽核”的问题。从监督本质上，丰富和拓展稽核功能，实现从查错纠弊向提供有效建议、从直接价值向间接价值、从重查处向重帮助的转变。如以稽核事前咨询来提高决策的科学性，防止决策偏颇甚至失误；通过形成稽核的威慑力，来增加员工的自律性；调整稽核频率，防止重复性检查对正常经营可能的干扰；区分差错和舞弊，减少不合理的违规成本，保护员工积极性。如避免处理上“一刀切”，防止员工以逆向选择来消极拒绝风险，出现惧贷等不作为行为。 从财务稽核走向内部控制和风险管理稽核。一是顺应综合业务及其他信息技术的推广使用，全面调整以财务稽核和账项稽核为主的稽核模式及其内容。二是结合规范化建设和内部机构及流程再造，减少制度基础稽核对稽核资源的占用。如全省持续推进“双建”工作，合规性、符合性检查评估，主要可以也应由前台、中台部门来实施。三是随着贷款整体规模、单笔金额的快速增长，应将贷款风险管理作为常规稽核的主要内容，根据小额信贷便利性诱发的“三名贷款”问题，重点将贷款真实性纳入风险管理稽核范畴。 二、采取内控新措施，优化稽核环境 改善内控环境。通过营造良好内控环境，为提高稽核有效性创造条件。一是强化风险管理。随着农村银行改革和发展加速，不时出现重业务增长、轻风险管理的倾向，尤其是“打擦边球”现象乃至群体性舞弊事件，会导致监督失效。因此，应将风险管理提升到战略高度，首先从决策层践行，通过渐进改革、稳健经营、科学考核和合理确定风险容忍度等途径，扼制违规高发，从根本上提高稽核的有效性。二是优化内控环境。如针对部分大额贷款风险高且与少数高管人员有关的事实，应加强内部治理和外部监管，弥补所有者缺位的不足，防止决策失误的风险；针对“三名贷款”及其他隐蔽性强的风险，存在稽核有效性受到客观因素制约的矛盾，须加强合规文化建设，培养员工正直诚信的道德价值观，从源头上防止员工内外勾结、知情不举等合谋风险。三是加强内控措施。如综合业务系统“上线”后，应通过柜员卡管理、限额控制等措施，加强牵制和核对，保证不相容职务在任何时点上的分离，防止操作、复核或授权“一手清”，通过强化实时控制，降低稽核失败的风险。 改进监督机制。一是改进事前、事中的控制机制。针对业务运行环境及其控制点、风险点的变化，通过流程再造等途径，防止上游环节失控而放大稽核风险。如综合业务系统使双线控制趋向单线控制，综合核算与明细核算的核对控制隐化，难以防范传票丢失及其滋生的隐性风险，应将日终碰库作为必要程序，增加传票与流水核对等自查内容；在柜员制环境下，可将日终柜员之间的换人交接，作为强制性的核对程序，以防止尾箱风险；对存放款项及联行业务，除复核流程外应加强授权控制，防止大额资金风险。二是改进监督纠错机制。针对稽核作用被高估，甚至出现“包查、包改、包处”的误区，应改进内部组织结构和职能分工，厘清稽核监督与专业监督的职责；完善报告缺陷机制，由各业务条线开展内控自我评估和专业检查，形成“齐抓共管”的监督合力，防止稽核监督“一头热”。 三、借鉴稽核新实践，提高稽核效率 把握特点，改变稽核模式。一是推行风险导向稽核。稽核部门应定期梳理稽核报告，从典型案例中寻找规律，摸排所在机构的新风险点和重大风险源，再按风险排序形成稽核计划，得到高层的认可和推动。在项目管理上，序时稽核应根据风险导向明确重点，合理安排稽核资源；专项稽核应盯准贷款等风险领域，增加现场检查的频率及深度。二是实施非现场稽核。建立非现场稽核制度，开发运用稽核软件和远程监控系统，开展计算机辅助稽核，加强对数据信息的分析和应用。如通过Excel等通用工具检索贷款数据，甄别一户多头、借章借证等可疑贷款，为现场稽核提供线索，提高检查针对性。三是不断关注并实施IT稽核。把握信息环境下的业务特点及其操作风险点和案件风险点，相应调整稽核的内容、方法和模式，提高检查的适应性和效率性。 抓住重点，改进稽核方式。一是根据舞弊审计理论，运用红旗标识法、实施检查特权等方式，提高舞弊稽核实效。如不定期实施突击检查，通过“查现行”、快查快处等方式，防控柜员卡及柜面执制风险；采取上门核对、电