上市公司内部治理结构与财务舞弊的实证研究-会计专业论文.docx

西南交通大学硕士学位论文主要工作(贡献)声明本人在学位论文中所做的主要工作或贡献如下： 西南交通大学硕士学位论文主要工作(贡献)声明 本人在学位论文中所做的主要工作或贡献如下： (1)本文选取了2010．2014年5年内所有因财务披露问题受到处罚的A股上市公 司为研究样本，并为舞弊样本组设定了对应的非舞弊样本组，运用SPSS21统计软件对 公司内部治理中的股权结构、董事会特征、高管激励和监事会治理四个维度与财务舞 弊的关系进行实证分析。 (2)研究得出：实际控制人的国有性质与财务舞弊正相关；流通股比例、第一大 股东持股比例、董事会持股比例、高管薪酬、监事会持股比例与财务舞弊负相关；前 十大股东持股比例平方和、董事会规模、独立董事占董事会比例、高管持股比例、监 事会规模与财务舞弊关系不显著。 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是在导师指导下独立进行研究工作所得的成 果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰 写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均己在文中作了明确说明。 本人完全了解违反上述声明所引起的一切法律责任将由本人承担。 学位论文作者签名：1延覆 日期：山-II．6．6 万方数据 西南交通大学硕士研究生学位论文、 西南交通大学硕士研究生学位论文、 第1页 摘 要 截止2015年6月，我国境内上市公司、境内上市公司外资股共计达到3114家， 股票总市值高达627，465．46亿元。1资本市场从上世纪末出现且快速发展，为我国企业 融资和社会资源优化配置提供了重要的渠道。当前，我国资本市场规模已经相当庞大， 一方面为各大上市公司提供了资本融通的渠道，另一方面也给广大投资者提供了全新 的投资方式和投资对象。 然而，自从资本市场出现以来，上市公司财务舞弊的情况就从未间断过。无论是 会计制度健全、资本市场发展相对成熟的美国还是处于起步初期的我国，都面临着严 重的财务舞弊行为。安然、世通、琼民源、达尔曼等事件令各国政府监管部门和投资 者防不胜防。财务舞弊和会计信息造假不仅严重损害了公司投资者利益，更令市场经 济的有序运行遭遇阻碍。有效防止财务舞弊行为，提高公司会计信息质量，不仅需要 监管部门加大监管和惩处力度，同时也给学术界带来了新的研究问题。 导致财务舞弊的因素有很多，而公司内部治理结构则是最重要的因素之一。本文 从股权结构、董事会、高管、监事会四个维度出发，探讨公司内部治理结构是如何影 响会计信息质量和财务舞弊的。文章首先对选题背景和研究背景、研究意义、研究思 路等进行了阐述，其次对国内外相关研究成果进行了梳理和综述，并在此基础上构建 了本文的理论基础。此后，文章对研究问题——内部治理结构与财务舞弊进行了定性 的理论分析，探讨内部治理的四个维度是如何影响公司会计信息质量和财务舞弊的。 再次，文章根据前文构建的理论基础和理论分析提出了本文的11个研究假设，并选取 了合理的研究样本和研究数据。在完成上述工作后，文章对研究样本进行了实证分析， 并验证前文的11个假设。最终得出结论：实际控制人的国有性质与上市公司财务造假 和财务舞弊正相关；流通股比例、第一大股东持股比例、董事会持股比例、高管薪酬、 监事会持股比例等五个变量与上市公司财务造假和财务舞弊负相关；前十大股东持股 比例平方和、董事会规模、独立董事占董事会比例、高管持股比例、监事会规模等五 个变量与财务舞弊关系不显著。最后，根据本文的研究结论，作者提出了防止公司财 务舞弊、提高会计信息质量的相关建议，希望对改善我国上市公司治理结构和提高会 计信息质量尽微薄之力。 关键词： 内部治理结构；财务舞弊；相关性分析 1数据来源：中国证券监督委员会2015年6月统计数据 万方数据 西南交通大学硕士研究生学位论文 西南交通大学硕士研究生学位论文 第1 I页 Abstract Until June 2015．Within the terdtory ofthe People’S Repubfic ofChina listed companies， domestic listed foreign shares of companies have reached total of 3 1 14，shares of the total market value up to 627465．46 billion．Capital market developed rapidly from the end of last century,for our enterprise financing and social resources optimization configuration provides an important channel．At presen