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第三章 自测 一单选题 1.进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（? ），其节税作用越大。 越高 2.下列关于边际税率的说法，正确的是（ ）边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多 下列企业适用15%企业所得税税率的是（? ?） 国家需要重点扶持的高新技术企业 4.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（? ?）。 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 5.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （? ）。 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 6.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （? ?） 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 7.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （? ?）香料作物的种植 8.甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （? ?）。 360万元 9.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（? ）。 金融企业为5:1，其他企业为2:1 10.以下属于“免税收入”的是（?）。国债利息收入 11.某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（? ）万元。 15.25 12.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（? ）。 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 多选题 13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（? ?）。 增值率=（销售额－购进额）/销售额, 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 14.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（? ? ）方法。 在企业组织形式中进行选择, 通过企业筹资与投资节税, 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除, 无形资产的摊销年限不得低于5年 投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（? ?）因素的变动之中。 有效税基的综合比例, 实际税率的总体水平, 纳税综合成本的高低 16.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （? ）。 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回, 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补, 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得 17.根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有 （? ? ）。 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税, 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则, 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额 18.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （? ?）。 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除, 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用 19.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（? ?）。 外单位欠款给付的利息, 收取的逾期未退回包装物的押金, 确实无法偿付的应付款 20.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）。 非金融企业向金融企业借款的利息支出, 金融企业的各项存款利息支出, 金融企业的同业拆借利息支出 21.根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（? ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例 营业收入, 资产总额, 职工薪酬 22.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（? ） 利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额, 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额, 利息以收入全额为应纳税所得额 23.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额。 按收入总额核定, 按成本费用核