《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题资料.docVIP

　　　　　　　　　　　　 　 第 PAGE 22页 增值税会计 一、单项选择题 1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（　）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工 【正确答案】：A 2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（　）。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。 3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。 A.1101.36 　　 B.5046.15 C.7426.42 　　 D.3821.36 【正确答案】：D应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元) 4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。 A.0 B.2.6 C.2.8 D.3.9 【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％＝3.9（万元） 5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。 A.1132.5　　　　　　　　 B.1158.75 C.1510　　　　　　　　　 D.1525 【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。准予抵扣的进项税＝(10000×13%＋3000×7%)×(1－1/4)＝1132.5(元) 6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是( )。 A．11050 B．8500 C．76500 D.73950 【正确答案】：D 7．某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税( )。 A．100元 B．61．6元 C．56元 D．108元 【正确答案】：B 8．纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起( )内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。 A．15天 B．30天 C．60天 D．90天 【正确答案】：D 9．某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520元，到期未收回包装物其押金1040元，当期应纳增值税为( )。 A．620.97元 B．820元 C．840元 D． 800元 【正确答案】：A 10．下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。 A．按照买价和13％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额 B．购进不动产的进项税额 C．用于集体福利的购进货物的进项税额 D．非正常损失的购进货物的进项税额 【正确答案】：A 11．家具厂销售货物30000元(不含税)同时送货上门，并收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为( )。 A．5100元 B．5270元 C．5245.30元 D．5621.36元 【正确答案】：C 12．某企业(一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售电冰箱20台，每台旧冰箱的收购价为150元。每台新冰箱的市场售价为5000元(含税)，则该企业此项业务应纳增值税的销项税额为( )。 A．14529．91元 B．14500元 C．17000元 D．15529．91元 【正确答案】：A 13．下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。 A．提供通信服务 B．歌厅销售饮料、糖果 C．提供加工劳务