电大税法形成性考核册答案作业答案一.doc

PAGE PAGE 2 《税法学》作业一 一、 单项选择题1．C 2．B 3．C 4．B 5．D 6．C 7．D 8．B 9．B二、 多项选择题1．ABD 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ACD 6．AD 三、简答题1．增值税与消费税都属于商品税，都实行零税率，有利于商品出口。但两者的区别也较为明显：（1）征税环节不同。增值税实行多环节征收，而消费税则是单一环节征收，只在生产环节征收。（2）重复征税不同。增值税税不重征，消除了重复征税。传统销售税的一个最大的缺点就是重复征税。（3）征税范围不同：增值税实行普遍征收，有利于财政收入的稳定增长。而消费税的征税范围有限，一般只限于有限的商品上。（4）调节功能不同。增值税实行中性税收，避免税收对经济运行的扭曲。而消费税的调节功能明显。2．混合销售行为与兼营行为的区别在于：混合销售行为是同时涉及应税劳务和货物的销售行为，兼营行为则是既涉及应税劳务又涉及货物和非应税劳务的经营行为。一般说来，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征收营业税，其他单位和个人的混合销售行为，则视为提供应税劳务，应当征收营业税。对于兼营行为，则要求对兼营的不同项目分别核算。纳税人兼营应税劳务与非应税劳务，应分别核算应税劳务的营业额和非应税劳务与货物的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税。纳税人兼营不同税率应税劳务项目的，应分别核算不同税率的应税营业额，不分别核算或不能准确核算的，其应税项目应一并按高税率征税。纳税人兼营应税劳务项目与减免税项目的，应单独核算减免税项目的营业额，未单独核算或不能准确核算的，不得减免税。3．（1）增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的，税务机关不得向其发售专用发票。（2）一般纳税人销售货物、应税劳务，根据增值税细则规定应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，可不开具增值税专用发票。（3）开具的增值税专用发票应符合法律规定的要求，不符合法律规定的要求的，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。（4）纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后。对已开具增值税专用发票的户无，要及时足额计入当期销售额计税。 四、计算题1．（1）该原材料在进口环节应缴纳的关税、增值税：进口原材料的完税价格＝30＋3＋0.3=33.3万元（注意：题目当中的支付运输费用2万元改为3万元。）进口原材料应缴纳的关税＝33.3×20％＝6.66万元进口原材料的组成计税价格＝33.3＋6.66＝39.96万元进口原材料应缴纳增值税＝39.96×17％＝6.79万元（2）内销货物取得货款应缴纳的增值税：100×17％＝17万元（3）出口货物出口环节免征增值税：出口货物不予抵退的进项税额＝60×（17％－13％）＝2.4万元（4）发货给外省市分支机构用于销售，应视同销售，计入当月销售额：该批货物的销项税额＝40×17％＝6.8万元（5）根据我国税法的规定，购进固定资产不得抵扣进项税额，因此购入办公用电脑所支出的增值税税款不得抵扣。（6）进口小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税：进口原材料应缴纳的关税＝45×60％＝27万元进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税组成计税价格＝（45＋27）÷(1-8%)＝78.26万元应缴纳的消费税税额＝78.26×8％＝6.26万元进口环节小轿车应缴纳增值税＝（45＋27＋6.26）×17％＝13.30万元（7）当期内销货物的销项税额＝17＋6.8＝23.8万元当期全部进项税额＝6.79＋13.3＝20.09万元当期应纳税额＝23.8－20.09＝3.71万元 税法学 作业二 一、?? 单项选择题 1．D 2．C3．C 4．B 5．C 6．D 7．C 8．A 9．A 10．D 11．B 12．B 13．C 14．D 二、 多项选择题1．BCD 2．CD 3．BC 4．BCD 5．BC三、简答题我国个人所得税法明确规定了个人所得税的应税所得，即（1）工资、薪金所得。（2）个体工商户的生产、经营所得。（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得。（4）劳务报酬所得。（5）稿酬所得。（6）特许权使用费所得。（7）利息、股息、红利所得。（8）财产租赁所得。（9）财产转让所得。（10）偶然所得。（11）其他所得。 四、计算题（原答案有错误，现用红色字体予以修正）（1）承包收入应纳税额：上半年所得应纳税所得额＝（25000＋1000×6）－