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第八章 财务基础数据估算 项目成本费用估算 项目营业收入、税金估算 第一节 项目成本费用估算 P154 一、现行财务制度总成本费用的构成 总成本费用是指在运营期内为生产产品或提供服务所发生的全部费用。 总成本费用 =生产成本+管理费用+销售费用+财务费用 生产成本：包括产品在生产过程中耗费的直接材料费、直接燃料和动力费、直接人工、其他直接支出和制造费用。 期间费用=管理费用+销售费用+财务费用 二、项目成本费用估算—— 生产要素估算法/生产成本加期间费用估算法 （一）生产要素估算法 总成本费用 ＝外购原材料费+外购燃料及动力费＋工资及福利费＋折旧费＋摊销费＋修理费 ＋利息支出＋其他费用 外购原材料费=单位产品原材料消耗定额×原材料单价×年产量 外购燃料及动力费=单位产品燃料或动力消耗定额×燃料或动力单价×年产量 工资及福利费：按定员人数和年人均工资及福利费标准估算 总成本费用估算表（生产要素法）P159表8-7 经营成本： 在一定期间内由于生产和销售产品及提供劳务需实际发生的现金支出。 经营成本= 外购原材料费+外购燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费 ＋其他费用 总成本费用＝经营成本+折旧费+摊销费+利息支出 经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出 应用于现金流量分析 固定成本与可变成本 应用于盈亏平衡分析 可变成本： 在一定时期和一定业务量范围内，成本总额随业务量的增减而成正比例变动的成本。 可变成本＝外购原材料费＋外购燃料及动力费 固定成本：在一定时期和一定业务量范围内，成本总额不随业务量的增减而变动的成本。 固定成本＝工资及福利费＋折旧费＋修理费＋摊销费＋利息支出+其他费用 （二）生产成本加期间费用法 总成本费用 =生产成本+管理费用+销售费用+财务费用 生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资及福利费+制造费用 期间费用=管理费用+销售费用+财务费用 总成本费用估算表（生产成本加期间费用法） P159表8-8 第三节 营业收入、税金估算 P146 一、营业收入/销售收入 产品销售单价、年销售量 项目评价中，假定： 当期产量=当期销售量 年销售收入=年产量×销售价格 二、税金及附加 流转税类：增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税、土地增值税； 所得税类：企业所得税； 资源税类：资源税、耕地占用税、城镇土地使用税； 行为税类：车船使用税、印花税； 财产税类：房产税 附加：教育费附加 营业收入、税金及附加估算表 P153 三、项目净效益 1、利润或净利润 利润与利润分配表 2、净现金流量（现金流量表） 小结 投资项目财务效益和费用估算: 建设投资估算、流动资金估算、成本费用估算、营业收入、税金及附加估算 投资项目财务评价: 以财务效益与费用估算为依据，编制财务评价基本报表，计算财务评价指标，分析拟建项目的盈利能力、清偿能力和财务生存能力，判断项目的财务可行性，为投资决策提供科学依据。 * *
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