审计理论与审计结构综述.pptVIP

审计理论结构;第十章;本章内容;一、历史的发展;早期审计;早期审计;审计的发展;二、作为知识领域的审计;审计与会计;审计是不是一门科学？;审计的科学性质;审计的科学性质;审计的科学性质;审计的科学性质;审计的层次;审计知识体系可以用一个饼状图形来描绘。整个图代表所有的知识。其中心是最基本知识的核心，如逻辑学和数学。靠近这一核心并从中吸取力量的是审计知识的基础层，即哲学基础层。在知识的这一层次中包括对知识目的的规定，其知识和方法论的基本性质。作为推出概念基础的基本假设必须与哲学目的衔接和协调，并认识到审计方法的适用性和局限性。随着审计领域从哲学基础中脱颖而出，它就进入到概念结构领域;审计的知识体系;这一圆形图的优点在于，他能够表现出审计从吸取某些观念的相邻知识领域，如会计、法律和道德等 但是二维图有一定的局限性。实际上，我们需要球状图来描绘知识体系。也就是说，球状图中呈圆锥形的审计依存于基本知识的核心，它想表面延伸是不断扩大。而后，接触并影响审计的，是大量表现其他知识的圆锥形。;本书小结;审计理论;第一章;审计的定义 审计与信息传输 审计基本假设 ;一、审计的定义;对审计的几种描述;上述定义仅是审计概念在不同业务领域内的具体应用，并不是审计概念逻辑意义上的定义 要将它们作为构筑审计理论的基础是不能令人满意的，因为它们你没有容纳审计概念更广阔和更一般的内容 上述定义的共同特征，审计是人类活动并且是评价过程;评价过程的步骤 确定评价过程的目的 建立或接受一批或系统的规范标准 通过收集证据确定各事件状态 进行事实比较，观察系统之间的趋同或离散可能原因及可能的结果 意见或判断 报告结论和结果 ;审计定义的推导;逻辑上的审计定义;二、审计与信息传输;审计与信息传输关系;甲将数据（消息）传输给乙（接受者），乙马上将他和从其他来源获得的数据以及他的记忆所提供的数据进行比较，然后得出丙（信息）;数据金字塔;数据金字塔;金字塔倾斜;要将全部可用的数据都传达出来是不可能的，我们必须减少数据量以便于传输，这个传输的基本现象实际上是以数据金字塔形式表达的 金字塔做何种倾斜，取决于数据缩减过程的方向；金字塔根据数据用户所期望的数据相关性而作出倾斜 根据已知的众多主要信息源以及众多的主要吸收者之间我们可构成无数金字塔，其中每一个金字塔都有不同的顶峰和形状，它们取决于审计的目的以及用作判断的标准系统的构建;数据使用者;数据使用者;决策和行动;在实践中，我们只有通过行动才能发现所做的决策，我们几乎不能感觉到“没有行动的决策”，除非我们能获得决策者的其他信息 有一点是确信无疑、不言自明的：行动与决策所依据的是信息。但这鞋信息是什么时候如何被感觉到，它的正确程度或扭曲程度如何，我们不得而知 实用方法—行为定义，行为学假定“在社会中的一组成员在就将来的行为接近于刚过去的行为”;数据如何成为信息？;证实可以是非正式的或者自动进行的程序，取决于新数据和以前获得经验的一致性 当我们根据一系列的标准—我们所理解的有效性标准，评价数据的时候，就可以看做是一次审计 如果我们加上了目的——寻求判断该数据的有效性的用途或理由，我们就得到了审计的概念 我们的结论：未经有意识地评价其有效性，数据亦能成为信息。但当我们作出有意识的努力以评价数据的有效性时，我们就在做审计;数据、信息和审计;数据、信息和审计;数据、信息和审计;证据是一个广义的词，意为和某问题相关的数据，它的产生可能和事件的先后次序相同，可能是重复性的，也可能是扩大视野而增加的数据 预计为真实的过去事件的模糊和不确定的模式于是得到澄清，某些因素得到肯定，其他因素得到否定。最后，该模式就变得更为客观。最后，他符合判断者凭过去事件而获得的经验和观点。如果证据能对危险问题作出判断，那就对这个事件作出了判断;将联系各种证据而形成的模式与所预计的危险类事件相比较，然后作出判断或提出意见。所以意见是终极目标。如果所肯定的信息说明：不值得采取行动，就不采取行动;第一步是陈述问题。刑事案件中的审计兴趣就是起诉人的陈述 第二步是搜寻证据。对证据的陈述由法律程序、规则和习惯所定，有关各方在法庭面前提出证据，法官能增加的证据必须是在法庭上公开得知的。但是，他必须对许多细节选用他自己的观点 最后作出判断。当将陈述的证据用于对所发生的事实作出判断时，法官头脑中就形成一个模式，然后他将这个模式与法律、法规等形成的其他模式相比较，看两者是否相似或一致。将两种结构进行比较，然后作出判断;数据、信息和审计;当时（现时）审计 历史（回溯）审计 预期（将来）审计;审计基本假设;五个基本假设;五个基本假设;五个基本假设;五个基本假设;五个基本假设;五个基本假设;基本假设的质量;传输定理;传输定理;第二章;审计结构原理 审计结构实例分析;审计结构原理;审计人员必须把