模块5 银行承兑汇票规则跟操作技术资料文档.pptVIP

模块五 银行承兑汇票规则与操作技术 项目一 银行承兑汇票规则与流转程序 项目二 承兑行的相关操作 项目三 持票人开户行的相关操作 项目一 银行承兑汇票规则与流转程序 一、银行承兑汇票的概念与特点 1.银行承兑汇票的概念 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。 2.对银行承兑汇票的理解 1）银行承兑汇票是由银行担任承兑人，在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是一种短期债务凭证，是一种可流通票据。 2）承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。 3）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。 3.银行承兑汇票的特点 1）无金额起点限制。 2）银行是主债务人。 3）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。 4）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。 5）款期限最长达6个月。 6）持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。 7）汇票有效期内可以转让。 8）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。 9）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。 10）只用于单位与单位之间；只能转账，不能支取现金。 11）同城、异地均可使用。 二、银行承兑汇票的样式和记载事项 1.银行承兑汇票的样式 2. 银行承兑汇票的当事人 银行承兑汇票第二联背面 2.银行承兑汇票必须记载的事项 根据《票据法》和《支付结算办法》的规定，签发银行承兑汇票必须记载下列事项： 1）表明银行承兑汇票的字样。 2）无条件支付的委托。 3）确定的金额。 4）付款人名称。 5）收款人名称。 6）出票日期 7）出票人签章。 欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。 三、银行承兑汇票的相关规则 1）每张银行承兑汇票金额不超过人民币1000万元整。 2）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过6个月；提示付款期限自汇票到期日起10日。 3）出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。 4）承兑手续费按承兑金额的0.5‰收取，每笔不足人民币10元的按10元收取。 四、银行承兑汇票的当事人 一般来说，银行承兑汇票的当事人包括出票人、收款人（持票人）、付款人（承兑人）。如果银行承兑汇票经过背书转让，则当事人还应包括背书人和被背书人。 1.出票人 出票人是指签发银行承兑汇票的单位。 2.收款人 收款人是指收受银行承兑汇票款项的单位。 3.付款人 付款人是指向收款人支付银行承兑汇票款项的人，银行承兑汇票的付款人为承兑银行。 五、银行承兑汇票的流转程序 项目二 承兑行的相关操作 案例 一、承兑行办理汇票承兑的操作 1.出票人出票并申请承兑 2.承兑行接票及审查 承兑行接票后，应认真审查以下内容： 1）银行承兑汇票是否是统一印制的凭证。 2）必须记载的事项是否齐全；出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其它记载事项的更改是否由原记载人签章证明。 3）出票人的签章是否符合规定。 4）银行与付款人之间有无真实的委托付款关系。 5）出票人是否在本行开户，汇票上记载的出票人名称、账号是否相符。 6）出票人的资格、资信、购销合同和汇票上的记载内容是否符合规定。需要提供担保的是否已提供担保。 3.签订承兑协议 承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查同意后，与出票人签署银行承兑协议一式三联。其中第一联和第二联为正联，由出票人和承兑行各执一联；第三联为副本。信贷部门将其中一联及副本连同银行承兑汇票第一、二联交会计部门。 4.承兑及账务处理 会计部门接到汇票和承兑协议后，应认真审查。审核无误后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联汇票“承兑行签章”处加盖汇票专用章，并由授权的经办人签章。由出票人申请承兑的，将第二联汇票连同一联承兑协议交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一