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2018年经济法基础练习题Ⅲ 单选题 1、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。 A．产权所有人不在房屋所在地，房屋主人为纳税人 B．房屋产权出典的，由出典人缴纳 C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的，由国家指定组织缴纳 答案：C [解析] 本题考核房产税的纳税人。选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。 单选题 2、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2009年应缴纳房产税()。 A．15.04万元 B．16.32万元 C．18.24万元 D．22.72万元 答案：A [解析] (1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以，A栋房产只需要缴纳4个月企业自用的那部分房产税，根据计算公式：从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%，A栋房产应纳房产税=1200(万元)×(1-20%)×1.2%×4个月/12=3.84(万元)。 单选题 3、王先生有一闲置住房，2009年1月初将住房出租，全年取得租金收入36000元，按规定缴纳了营业税、房产税，其他税种忽略。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税()元。 A．260 B．280 C．420 D．123.5 答案：D [解析] (1)个人按市场价出租的居民住房，营业税按3%再减半征收，房产税减按4%的税率征收，个人所得税减按10%的税率征收；(2)财产租赁收入扣除费用包括：税费 +修缮费+法定扣除标准；(3)允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。王先生7月份发生的维修费4800元，分别在7月、8月、9月、10月、11月、12月平均扣除。 单选题 4、某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元)： (1)年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。其中价值100万元的部分用作企业办医院。 (2)拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。 (3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。 (4)企业在3月份购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使用。 该企业发生的第(1)笔业务应纳城镇土地使用税为()元。 A．28800 B．38400 C．48000 D．36000 答案：A [解析] 企业办医院的自用房屋免纳城镇土地使用税。则该企业应纳房产税=房产税计税余值x适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率=(4000000-1000000)×(1-20%)×1.2%=28800(元)。故本题答案为A。 单选题 5、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。 A．城区房产使用人 B．城区房产代管人 C．城区房屋所有人 D．城区房屋出典人 答案：D [解析] 根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。因此，城区房屋的出典人不属纳税人。 单选题 6、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记()科目，贷记“应交税金”科目。 A．管理费用 B．销售费用 C．财务费用 D．银行存款 答案：A 暂无解析 单选题 7、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。 A．2256.5万元 B．2445.5万元 C．3070.5万元 D．3080.5万元 答案：B [解析] 销售收入＝14000万元；土地使用权费及开发成本＝4800万元；房地产开发费用＝ 48