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初级经济法基础模拟题Ⅰ 单选题 1、李某按市场价格将其住房出租给刘某，年租金为20000元，按照税收优惠政策，李某应缴纳房产税()元。 A．400 B．600 C．800 D．1000 答案：C 2008年3月1日起，对个人出租住房取得的收入，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。20000元×4%=800元。 单选题 2、下列各项符合房产税规定的是()。 A．更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值 B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税 C．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税 D．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 答案：D [解析] 更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 单选题 3、下列各项符合房产税规定的是()。 A．对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税 B．对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税 C．对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税 D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税 答案：A [解析] 对融资租赁期内的房产税，由税务机关根据实际情况确定纳税人；企业之间出租用于生产的房屋按12%的税率征收房产税；对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按租金收入征收房产税。 单选题 4、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为()万元。 A．12.60 B．450 C．18 D．5.40 答案：A [解析] 本题考察房产税的征收计算。根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则建海公司应纳房产税＝ 1500×1.2%×(1-30%)＝12.60万元。 单选题 5、下列各项中，不征房产税的是()。 A．房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房 B．融资租赁的房屋 C．投资联营企业，参与利润分红、共担风险的房屋 D．投资联营企业，不参与利润分红、共担风险的房屋 答案：A [解析] 房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房不征房产税。融资租赁的房屋按“房产原值”计征房产税。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。 单选题 6、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。 A．10% B．12% C．15% D．18% 答案：B [解析] 根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。 单选题 7、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为()万元。 A．2107.5 B．2017 C．2114 D．2400.56 答案：C [解析] (1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元) 应纳城建税和教育费附加=500×(5%+3%)=40(万元) (2)扣除项目金额 =1000+2000+(1000+2000)×10%+500+40+(1000+2000)×20% =4440(万元) (3)增值额=10000-4440=5560(万元) (4)增值率=5560÷4440×100%=125.23% 适用税率50%，速算扣除率15% 应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114(万元)。 单选题 8、纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税