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审计领域
现金和银行管理
索引号
控制点
检查单
审计人员
审计时间
复核
Seria
Content
Y
N
备注
1
会计和出纳应有明确的职责分离
Y
2
现金日记账与总账定期核对
Y
3
现金和票据有专人负责保管,
Y
4
已加盖“财务专用章”的内部收款收据应完整保存,作废及时加盖“作废章”
5
超过库存余额的现金及送交银行
6
有明确的资金管理政策,并有专人分析现金流量以保持现金留存在合理的范围之内
7
出纳岗位应有验钞设备;并对收到的所有票据及时进行核查
Y
8
有专人负责每月编制银行汇票账龄表,到期的银行汇票有专人及时与银行兑现
8
出纳在付款时,对付款申请单进行审核,所附单据在付款后加盖“付讫”或“转讫”章
N
结论:
审计领域
现金和银行管理
索引号
控制点
现金盘点
审计人员
审计时间
复核
审计目的:
库存现金与账面余额一致
现金有定期和不定期的盘点
审计方法:
实地盘点现金与总账现金余额核对是否一致(盘点表作附件)
获取现金保管人员的现金日盘点记录,确认现金保管人员是否每日库对存现金进行盘点
获取得审计期间前二个月独立人员对会计部和核算部现金的盘点记录
检查盘点差异的合理性,差异是否得到了及时的跟进
抽样:
盘点时间
盘点人员
与盘点金额与账面相符
盘点记录均有签名
是否有差异(如有,列明金额)
差异是否有合理解释
差异是否及时跟进
备注
抽样结果及发现:
结论:
审计领域
现金和银行管理
索引号
控制点
银行余额调节表
审计人员
审计时间
复核
审计目的:
银行余额调节表每月由专人负责编制
月末银行存款余款是准确和真实的
审计方法:
获取银行调节表,审核所有银行调节项目并讨论其调节项目的属性
检查银行调节表的编制人员和审核人员的签名以确认调节项目经过独立人员审核
检查银行调整项目的支持文件,确认调整项目是否合理
检查调整项目是否及时跟进,对长时间未清理的调整项目进行调查
抽样:
抽取连续2个月份银行余额调节表
调节表所属月份
是否专人编制
审核人员是否独立
调节项目是否合理
调节项目是否及时跟进
备注
抽样结果及发现:
结论:
审计领域
现金和银行
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