财管重点练习(主观计算题)7.16版.pdfVIP

内部资料，严禁外传 2017 年实验班通关考点押题 财管重点练习 （主管计算题） （资料完全自行排版，有错误的地方多多指正，我会及时修改，谢谢！） 第三章 考点1.现金预算的编制 考试技巧提示：最后一问往往比较复杂，如无法确保一定做对可以先战略放弃， 不要影响综合题作答 1.M公司编制的今年分季度现金预算。资料如下： ①理想的现金余额是3000元。 ②银行要求借款额必须是1000元的整数倍。借款利息按季支付。 ③新增借款发生在季度的期初，归款借款发生在季度的期末。 ④如果需要归还借款，先归还短期借款，归还的数额为100元的整数倍。 现金预算表 单位：元 季度 一 二 三 四 全年 期初现金余额 8000 3200 （未知）3060 （未知）3040 （未知） 8000 加：现金收入 18200 26000 36000 37600 117800 可供使用现金 26200 （未知）29200 （未知）39060 （未知）40640 （未知）125800 （未知） 减：现金支出 68000 21140 24220 112450 225810 现金余缺 （41800） 8060 14840 （71810） （100010） 现金筹措与运用 借入长期借款 30000 60000 90000 取得短期借款 20000 （未知） 22000 （未知） 42000 （未知） 归还短期借款 6800 （未知） 6800 （未知） 短期借款利息 500 （未知） 500 （未知） 500 （未知） 880 （未知） 2380 （未知） （年利10%） 长期借款利息 4500 4500 4500 6300 19800 （年利12%） 期末现金余额 3200 （未知） 3060 （未知）3040 （未知）3010 （未知） 3010 （未知） 其他资料：M公司，长期借款利率为12%，短期借款利率为10%。M公司上年末的长期借 款余额为120000元，所以，前三季度的长期借款利息均为： 1 第 页 内部资料，严禁外传 （120000＋30000）×12%/4＝4500（元），第四季度的长期借款利息＝（120000＋30000 ＋60000）×12%/4＝6300 （元） 要求：分析填列表中的未知数据。 【答案】分析填列每季度的现金筹措与运用。 分析：现金短缺41800，即使借入了长期借款30000还是短缺； 计算：-41800+30000+W-W×100%/4-4500 3000W 19794.87 （元） 第一季度 借款：借款金额是1000的整数倍，则应借入20000元； 第一季度期末现金余额 41800+30000+20000-500-4500 3200 （元）。 分析：现金余额8060，考虑是否需要偿还短期借款； 计算：8060-4500-500-3000 60元；考虑还款； 第二季度