企业所得税电子表模版本讲义(何静)资料文档.pptVIP

国家税务总局扬州税务进修学院 企业所得税年报电子表讲解 大 家 好！ 合肥市地税局经济技术开发区分局 何静 办公电话：0551-3812613、3816204 电子表的作用 一、 400多个指标关系自动生成，将1045个指标简化到600个以内，便于纳税人规范填写一主十三附的年度申报表。(白色区域为填写，灰色区域为自动生成) 二、可以审核所有表内表间关系，也可替代纳税评估中绝对值指标关系的审核，有利于提高主管税务机关审核年度申报表的效率。 三、形成的电子表，纳税人可以打印后申报；税务机关导入征管系统后，可以用于开票、纳税评估、生成市级汇总税源报表等工作。 企业所得税年度申报表 新年度申报表的使用范围 查帐征收的一般企业 查帐征收的事业单位、社会团体民办非企业单位 就地预交的汇总单位的成员企业 新年度申报表的使用时间 年终四个月内；正常停业60日内；解散、破产、撤销等在注销前。 主界面 税款所属期：年/月/日-年/月/日 正常——2006/01/01-2006/12/31 年中开业——2006/开业月/日-2006/12/31 年中停业—— 2006/1/1- 2006/停业月/日 纳税人识别号：税务登记证号(15或18位) 纳税人名称 ： 汉字全称 微机编码：征管系统中的15位纳税编码 微机编码形成文件名，用于导入征管系统。 主界面（例题） 2006年度申报的所属期截止月份，与附表五调减相关。 如：某单位10人，月支出工资20000元，经营至11月份与其他单位合并，工会经费按2%已提已缴，福利费按14%已提，职工教育经费按2.5%提取。 那么附表五第18行“计税工资标准差异调减工资及三项福利费”就会自动产生默认值37920元 （1600-960）×10人×（11-6）月×(1+2%+14%+2.5%） 反之：如果企业月均工资低于1600元，或工会经费已提未缴，或职工教育经费未按2.5%提取，那么就不能使用默认值，得手工计算出小于默认值的数据填列。 主界面 企业类型 一般企业 事业单位（含行政机关、民办非企业单位） 影响：附表一、附表二、附表三、主表 工资扣除办法 计税工资 全额扣除 部分人员全额扣除 工效挂钩 影响：附表十一、附表四、附表五、主表 坏帐损失核销 直接扣除 备抵法 影响：附表十三、附表四、附表五、主表 镜外所得抵扣 无 分国不分项 定率抵扣 影响：附表九、主表 主界面 最佳填表顺序： 1、收入类：附表三投资（唯一不从任何表中取数的表）、 附表一收入。 2、扣除类：附表二成本费用。 3、纳税调整：附表十广告费、附表十一工资福利、 附表十二折旧摊销、附表十三坏帐、 附表四调增、附表五调减、 主表1-16行。 4、税款计算：附表六亏损弥补、附表七减免税、 附表八捐赠、附表九镜外抵扣、 主表17-35行。 附表三投资 投资资产种类和第1列投资企业所在地：填汉字（不含存款利息） 第2列占被投资企业权益比例：0%-100%以内，0%不填 第3列被投资企业适用税率：0%-33%以内，0%不填 第4列持有收益：持有阶段取得的税后投资收益， 不需要还原到税前投资收益来申报 附表三第4列第17行数据=附表一第8行（事业） =主表第2行（企业、事业） 第5列应补税的投资收益已纳企业所得税：应补税的投资收益／（1-被投资方实际征税税率）*被投资方实际征税税率 附表三第5列第17行数据≥主表第19行 附表三投资 应补税的投资收益计算顺序： 先用应税所得（含税后投资收益）补亏，后用免税所得补亏； 先用需补税的投资收益补亏，后用不需补税的投资收益补亏； 先用需多补税的投资收益补亏，后用需少补税的投资收益补。 弥补亏损后，在剩余的纳税调整后所得中如还有投资收益的，分析是否需要补税。 如无税率差，则在附