研发费用加计扣除优惠明细表.pptVIP

高 新 技 术 企 业 认 定 政 策 解 读 之研发费用归集、高新技术产品（服务）收入核算 主要内容 高企认定中财务方面新旧政策对比 主要内容 高企认定中财务部门配合事项 主要内容 会计报表的审计报告 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告。 研发费合理归集的解决方案_研发费用占比 ?什么是研发费？ 为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。 研发费合理归集的解决方案_研发费的核算 在研发费用比例及核算方面，企业可以同研发费用加计扣除结合起来，鉴于研发费用加计扣除的新规，企业应建立研发费用辅助账，高企可以借此完善核算体系。 所谓辅助账，是对会计法定账册没有记录的内容所作的辅助记录账，格式、内容处理方式与明细帐类似。 在科目设置方面，有两个方式，一是设置“研发支出”一级科目，二是在“管理费用”下设置“研发费用”。 研发费合理归集的解决方案_研发费的核算 1、研发费通常在研发支出和管理费用项下核算，分录如下： 借：研发支出或管理费用 ——研发费 ——人员人工 ——直接投入 ——固定资产折旧 ——设计费 ——装备调试费 ——无形资产摊销 ——委托外部研发费 ——其他 贷：银行存款、应付账款等 按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额 不得超过研究开发总费用的10% 研发费的合理归集的解决方案_研发费的正确归集 企业应正确归集研发费用，由具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集，并填写附件2《高新技术企业认定申请书》中的“企业年度研究开发费用结构明细表”。 Liaoning Mingyike CPA 企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。 研发费明细账（研发费备查账） 项目名称：A 年 月 凭证号 摘要 借方发生额 贷方合计 借或贷 余额 工资 社保 公积金 直接投入 折旧 设计费 装备调试费 无形资产摊销 其他 合计 2014 1 2 本月折旧 - - - - 320.28 - - - - 320.28 　 　 　 2014 1 7 设备调试费 - - - - - - - - 1,705.00 1,705.00 　 　 　 2014 1 10 本月工资 6,800.00 - - - - - - - - 6,800.00 　 　 　 2014 1 12 无形资