钢构公司审计管理办法.docVIP

PAGE 首建集团钢构分公司审计管理办法 总则 为进一步完善公司内部审计，增强公司自我约束、完善 公司内部控制制度，优化公司业务流程，改善经营管理，提高经济效益，依据国家的有关规定和公司的实际情况制定本办法。 公司设立专门的审计部门，对各实体、项目部的经营情 况按月进行审计，对所有工程项目进行定期或不定期的审计。 第三条 凡公司及所属各实体单位承建的工程项目，不论竣工的、还是在施的都要进行审计。 审计方式和时限 第四条 审计方式： 1、对已竣工验收并已决算的工程项目采用送达审计的方式进行审 计。即各经营实体将审计要求提供的全部资料送到审计室进行全面审计。 2、对正在施工期间的工程项目采取就地审计的方式进行全面审计。 第五条 审计时限 1、工程项目的终结审计。工程项目竣工验收且决算批复后，项目部归属单位要按审计规定及时通知审计室，随时准备接受审计。 2、工程项目的中间与全面审计。除执行首建审计部门下发的关于工程项目审计实施办法外（还没下发），钢构分公司另行规定 （1）对各实体每月进行一次审计，将审计结果作为工资分配依据。 （2）对工期在一个月以上，按项目法施工的工程项目，不论金额大小，每月都要进行一次审计，工程验收决算后进行一次全面审计。 第三章 审计职责与分工 第六条 审计部门和审计人员在对工程项目实施审计中，要以国家财经法规和企业规章制度为依据，按照“实事求是、客观公正”的原则，坚持独立审计，并对公司经理负责。 审计部门在对项目加强审计监督的同时，其他职能 部门决不能放松对项目的日常监督和定期检查。 第四章 审计内容 第八条： 对工程项目审计重点内容：成本及内部银行运行状况，包括: 主附营业务收入和非营业性收入是否真实、准确，有无隐 瞒、虚列的情况。 各项财务支出，尤其是成本费用开支是否真实、准确，有 无少计、多列或虚增的问题。 损益是否真实，是否弄虚作假、虚盈实亏或假亏实盈的问题。 资产负债是否真实、合法，是否有虚增、虚列的现象。 期末财务挂账的未完施工成本，是否依据本单位工程管理 部及经营计划部门确认的未完工程的预算工作量 在协作队伍的管理方面，尤其是在劳务分包协作队伍的管 理上，是否严格执行了分公司的《协作队伍管理办法》；预付款和劳务结算，是否有协议，是否有主管人员和有关部门签字；结算单价、估计或计时工，是否超过了协议和规定。 在工资管理上，是否有违反公司“工资审批制度”的现象， 是否存在虚报定额工日，超发工资的问题。 在材料、配件的管理上，是否做到了账、物、卡三相符， 是否存在采购、验收、保管一人兼的现象；材料配件的采购地点、价格是否集体考察确定，是否有高价、超量和超计划采购行为的发生；材料消耗是否办理出库手续，是否实行了定、限额领料制度，是否存在“以领代耗”，“以购代耗”的行为。 周转材料、设备租赁费和甲方供水电费是否按期进行了预 提或足额进了成本。 “临时设施”“递延资产”和“材料成本差异”是否按期摊 销。 间接费用是否存在超标准、超计划、和超范围的开支现象。 招待费、移动电话费和交通费、差旅费等四项费用的支出 是否有异常或重大违规违纪现象。 剩余材料及低值易耗品等物资是否进行了作价处理，是否 留有痕迹。 有无因质量问题、安全事故造成的损失或业主扣减了工程 款等。 施工图预算和施工预算编制是否完整、准确、及时；是否 能够满足施工生产和管理的需要。 已完工程预算成本分解是否及时合理。 现场签证是否及时、完整，是否有业主代表签字、盖章。 竣工结算的编制是否完整，业主批复的结算值是否达到预 期目标。 是否存在“账外资金”或“小金库”。 项目经营期是否认真执行了公司及所属各单位制定的，而 且是现行的各项规章制度。 是否完成了“项目承包目标责任书”中的各项经济指标。 项目结束前各种资料是否完整，是否办理了移交手续或归 档。 第九条：对工程项目的专项审计内容，根据上级公司对项目加强管理的要求和举报事项确定。 审计程序 工程项目审计程序 各独立核算单位和各项目部不管开支，还是预支人工费都必须向审计室提出审计申请，主管经理审批后执行。 各独立核算单位按月将经营情况、自检报告及相关凭证报送审计室。 各部室责任： 经营计划部：工程开工前，将经营承包协议、成本预测及时报送审计室。工程竣工后，将合同价款，预算收入，外包合同情况提供给审计室。并按月审核项目部月度预算报量表和已完工未报量表、在施工程情况。对报告期内无法准确计算预算收入的，预测未完施工工作量。 财务部：对项目成本入账情况审核把关，确认未完成本。 人力资源部：确认并审核项目部劳务费用结算情况，提供各工程项目实际劳务费用明细表。 物资备件部：汇总