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分公司管理平台分公司管理平台分公司管理平台分公司管理平台 费用报销方法讲解费用报销方法讲解费用报销方法讲解费用报销方法讲解 李书彬李书彬 根据公司网络多元化经营建设的要求， 结合公司目标成本管理方案，为了加强 对网络整体经营成果的监控对网络整体经营成果的监控，，降低成本降低成本，， 提高网络经济效益，全面提高企业的综 合竞争能力合竞争能力，制定制定分公司管理平台制定制定分公司管理平台 费用报销规定。 一、目标预算流程 二、费用报销审批流程 三三、费用开支标准流程费用开支标准流程 四四、其他其他重要财要财经规定规定 一、一、目标预算流程  各分公司费用由总部报销，实行预算拨 款制度。 各分公司根据总部要求，必须建立目标 费用预算审批制度 每月25 日，各分公司财务部应根据预计 回款制定下月目标费用预算明细方案， 并填报并填报 “目标费用预算申报表目标费用预算申报表”。。经分经分 公司财务部部长审核、分公司总经理审 批后于当月批后于当月2727 日前报总部会计部日前报总部会计部。  每月1 日编制本公司的“上月目标费用预 算执行情况表”，于当月4 日上报总部会 计部计部。。 总部会计部对各分公司的费用报销采用 “备用金”报销管理办法。 各分公司日常开支应严格控制在预算之 内。对预算执行结果的考评和奖惩按 《目标预算管目标预算管理方案方案》执行执行。 二、费用报销审批流程 一般预算内费用开支审批程序：经办 人—— 部门经理审核—— 分公司财务经 理审核理审核—— 总经理审批总经理审批—— 会计报销付会计报销付 款。月末由分公司主管会计汇总整理后 报总部会计部报总部会计部，并附上并附上 《《费用明细汇总费用明细汇总 表》 费用报销审批流程 经办人填写费用报销单 部门经理审核 分公司财务经理审批分公司财务经理审批 分公司总经理审批 会计审核并制单 出纳付款 超预算管理超预算管理 已经预算但超出费用预算额的项目支出， 需事前报总部主管财审的副总批准。 预算外开支的项目，需事前报总经理批 准。 超预算管理超预算管理 下列项目的开支必须报销售公司总经理 批准 • 购买固定资产购买固定资产 （（包括包括：：所有车辆所有车辆、、房屋和更房屋和更 换租赁办公场地、以及上述固定资产的借出、 转让转让、、处置处置、、报废等报废等））；； • 社会福利性捐赠及赞助支出； • 工资及奖金工资及奖金、津贴的标准及补助的发放津贴的标准及补助的发放； • 办公房屋及经营场地的装修改造； • 预算内的项目支出超过2万元以上的项目 三、费用开支标准 费用额度标准费用额度标准 出差人员的费用标准出差人员的费用标准 其他费用标准其他费用标准其他费用标准其他费用标准 费用报销管费用报销管费用报销管费用报销管理理 费用额度标准费用额度标准 分公司每月的费用开支包括工资、租赁 费、水电费、会议费、差旅费、办公费 及其他所有费用开支及其他所有费用开支，，严格控制在本分严格控制在本分 公司回款额的0.3% 以内（含税，不含税 为为00.256%256% ）），超出部分在次月扣回超出部分在次月扣回 出差人员的费用标准出差人员的费用标准  出差借支标准 出差人员的交通标准 出差人员的住宿标准出差人员的住宿标准 出差人员员的生活补贴贴标准 出差的招待费及应酬性费用不得报销出差的招待费及应酬性费用不得报销 其他费用标准其他费用标准 • 办公用品 • 手机费用标准 • 招待费用开支标准招待费用开支标准 – 总经理每月招待费应严格控制在预算内支出。招 待费用的报销必须注明招待事项待费用的报销必须注明招待事项、、招待人数招待人数。。其其 他人员不得申报招