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第 六 章 企业涉税会计核算 一、单项选择题 1.某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税 汇总申报表》的申报数进行会计处理。2008 年3 月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇 总申报表》有关数据为：当期免抵税额 80000 元；应退税额为 10000 元。其中正确的会计处理为（ ）。 A.借：其他应收款——（应收出口退税款）增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000 B.借：其他应收款——（应收出口退税款）增值税 10000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000 C.借：应交税费——未交增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000 D.借：营业外收入——增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000 2.注册税务师审核某石油产品生产企业增值税纳税情况时发现，该企业当期将外购的柴油用于了厂 房建设用的机器中，则正确的会计处理为（ ）。 A.借：在建工程 贷：库存商品 B. 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费－增值税检查调整 应交税费－应交消费税 C.借：在建工程 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（销项税额） D.借：在建工程 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（进项税转出） 3.某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入 5000万元，房屋出租收入 200 万元，流动资产 盘盈收入 30万元。本期可抵扣进项税额为 300万元，则当期会计核算中，处理正确的是（ ）。 A.借：其他业务成本 10 贷：应交税费－应交营业税 10 借：营业税金及附加 56 贷：应交税费－应交城建税 39.2 －应交教育费附加 16.8 B. 借：营业税金及附加 616 贷：应交税费－应交营业税 10 －应交增值税 550 1 －应交城建税 39.2 －应交教育费附加 16.8 C. 借：营业税金及附加 66 贷：应交税费－应交营业税 10 －应交城建税 39.2 －应交教育费附加 16.8 D. 借：主营业务税金及附加 66 贷：应交税费－应交营业税 10 －应交城建税 39.2 －应交教育费附加 16.8 4.某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入 5000 万元，应当缴纳土地增值税 260 万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（ ）。 A.借：营业税金及附加 260万 贷：应交税费－应交土地增值税 260万 B.借：其他业务成本 260万 贷：应交税费－应交土地增值税 260万 C.借：固定资产清理