会计审计模拟（审计部分）4-1舞弊风险评估和应对工作底稿.docVIP

PAGE PAGE 10 舞弊风险评估与应对 被审计单位：南宁市骏业高温材料有限责任公司 项目： HYPERLINK 舞弊风险评估与应对 编制： 陈超龙 日期： 2015-11-21 索引号： DA 财务报表截止日/期间： 复核： 龚相力 日期： 2015-11-22 一、审计目标 识别、评估、应对舞弊导致的重大错报风险。 二、舞弊风险的识别和评估 实施的程序 索引号 执行人 1．组织项目组讨论。 DA－1 陈超龙 2．就舞弊风险询问管理层和其他人员。 DA－2 龚相力 3．考虑舞弊风险因素，包括考虑： (1)与对财务信息作出虚假报告相关的舞弊风险因素； (2)与侵占资产相关的舞弊风险因素。 DA－3 李子皓 4. 考虑异常关系或偏离预期的关系。 DA－4 陈超龙 5. 考虑其他信息。 DA－5 陈超龙 三、识别和评估的舞弊导致的重大错报风险汇总表 已识别舞弊风险 受影响的账户余额或交易类别 风险是否重大 导致财务报表重大错报的可能性 化解风险的控制 管理层凌驾于控制之上 无 不恰当的收入确认 无 …… 填写说明： 1.在“已识别舞弊风险