《企业内部控制应用指南》(工程项目、资产管理).pptVIP

业务环节 风险控制点 控制措施 存货处置 情况分析 定期进行检查，分析存储状况、及时了解毁损情况 处置单编审 1.经办人负责编制存货丢失毁损处理单，标明应处理存货品种、规格、价值存放地点，毁损原因。 2.报废审核组要对存货丢失毁损处理单进行审核。 账务处理 记录 根据原始凭证对各环节存货数量和金额进行记录。 调整 定期与其他部门核对，及时调整。 分析 分析存货流转情况和成本构成，提供优化方案。 （一）业务流程 业务环节 风险控制点 控制措施 验收 竣工决算与验收 工程项目在交付使用之前应办理竣工决算和工程验收，购入一般固定资产必须办理验收手续。 验收报告编审 对竣工和购入固定资产必须编制竣工验收报告，列明固定资产数量、名称、型号、供应商或建造商、质量和竣工验收时间，经审核交付使用 登记 固定资产目录 资产管理部门制定固定资产目录，列明固定资产编号、名称、型号、使用年限等 固定资产卡片 固定资产卡片应与固定资产目录保持一致，包含固定资产来源、验收情况、盘点记录等，并定期或不定期核对。 业务环节 风险控制点 管控措施 投保 投保方案制定与审核 资产管理部门根据需要制定固定资产投保方案，投保方案与投保项目适当并经主管部门审核。 保险公司的选择与确定 根据特定原则选定合适保险公司，并与其签订合同。 保险索赔 投保期内发生损失，相关部门形成书面报告、经审核办理索赔。 维护 日常维护 固定资产