应纳税所得额=收入总额.ppt

* 例16：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。 A、10% B、20%。 C、50% D、100% 答案：D * 优惠种类 具体规定 按低税率 非居民企业减按10%税率征收 免征企业所得税 非居民企业的下列所得免征企业所得税 1、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； 2、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； 3、经国务院批准的其他所得。 二、非居民企业的税收优惠 * 八、源泉扣缴 仅对非居民企业采取扣缴方式 要点 具体规定 扣缴义务人 支付人为扣缴义务人 扣缴时间 税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣款 入库申报时间 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入库。 * 九、特别纳税调整 指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 * （一）调整方法：P178，（二）（1）-（6） （二）关联方交易资料不全时对应纳税所得额的核定方法： P178，（三）（1）-（4） （三）加收利息规定：P179 （四）特别纳税调整的追溯：不符合独立交易原则的，税务机关有权在10年内进行纳税调整 * 转让定价日益成为跨国公司转移利润的手段