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附录五：改善资金管理的举措建议 上海广电股份有限公司 广电股份资金管理现状 加强广电股份资金管理可实施四方面举措 公司总部对下属业务单位的财务管理应 采用等级制度 等级财务管理制度评定的考虑因素 总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充* 总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充*（续） 公司总部对下属公司财务人员的控制是非常有效的资金管理举措 公司总部应加强对下属公司的财务监控与审计 公司总部应对下属公司的资金进行集中管理 建立资金集中管理步骤一：有选择地集中 建立资金集中管理步骤二：主体资金集中 建立资金集中管理步骤三：全部资金集中 SVA/010604/SH-DISC(2000GB) Unit of measure * 资料来源: SVA/010604/SH-DISC(2000GB) 机密 Document Date 此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。 机密 最终项目汇报会 二00一年六月二十一日 此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。 管理力度不足 监控审计欠缺 流动资金分散 总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度 缺乏系统有效的管理办法，在过松与过紧中摇摆，也缺乏针对性 下属公司财务不规范操作现象时有发生 下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或不予理睬