第七章 中央银行的其他业务.pptVIP

第七章　中央银行的其他业务 　　通过本章教学要求学生了解中央银行的经理国库业务、会计业务和调查统计业务等，掌握其中的主要业务。 　　国库是负责办理国家财政预算收支的机关，担负着国家预算资金的收纳和库款的支拔、代理政府证券的发行与兑付、反映国家预算执行情况等重要任务。经理国库业务、会计业务和调查统计业务在中央银行的业务活动中占有重要位置，是中央银行行使职能的具体体现。 　第一节　经理国库业务 　　　　　一、国库制度 　　　　　 　　　　　二、国库的职责与权限 一、国库制度 　　国库制度系指对国家预算资金的保管、出纳及关相事项的组织管理与业务程序安排。一般而言，国家根据其财政预算管理体制和金融体制，确立和实施相应的国库制度。 （一）国库的含义 国库是国家金库的简称，国家金库表示国家财富的仓库。国库表示为国家办理预算资金的收入与支付、政府债券的发行和兑付以及保管政府持有的黄金外汇资产。 （二）两种基本的国库制度 　　　　　1、独立国库制 　 　　　　　2、委托国库制 1、独立国库制 　　独立国库制系指国家设立专门机构，办理国家财政预算收支的保管和出纳工作。目前世界上仅有少数国家采用独立国库。 2、委托国库制 　　委托国库制系指国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理监督。目前世界上绝大多数国家　　实行委托国库制。例如美国、英国和我国都采取代理国库制。 （三）中央银行经理国库的重要意义 1、国库资金是国家行使各项权利及管理职能 的物质保障，国库工作效率事关国家预算执行、财政收支平衡、国民经济发展及社会安定之大局，因此需要一个可以代表国家贯彻执行、财政收支平衡、国民经济发展及社会安定大局，代为管理国家财政收支并为国家提供种金融服务的职能机构，专门经理国家金库。 中央银行经理国库的重要意义 2、由中央银行经理国库，可充分利用银行与社会各部门、企业、个人之间密切账户往来及金融服务关系，便得国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。账政部门可直接通过银行的联行往来系统，加速税款收缴和库款调拨，便捷、灵活地调动、运用国家预算资金的集中和分配效率，保障经济和社会发展的资金需求。 中央银行经理国库的重要意义 3、财政和金融是处于国民经济核心地位的宏观调控部门，财政和银行的收支均是货币收支，是整个社会货币流通的重要构成。因此，财政政策和货币政策的调控对象是共同的，而财政政策和货币政策的协调配合对于促进为家经济增长与社会发展具有重要意义。财政与银行之间的货币资金联系是错综复杂的，其与国民经济的名项活动和各个微观经济主体有密切关系。 中央银行经理国库的重要意义 4、增加中央银行的资金来源。国库收纳的预算收入库款，在财政部门尚未拨付使用之前，形成存放于中央银行的财政存款；财政盈余资金也可构成中央银行的长期资金来源。鉴于此，由中央银行经理国库，不仅惠及国家财政及预算执行，亦有助于扩大中央银行信贷资金，对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控直接影响。 中央银行经理国库的重要意义 5、中央银行代理国库可有效发挥其专业的组织体系、机构的内部组合以及电子化操作和信息传输网络，降低成本，节约人力物力。 中央银行经理国库的重要意义 6、中央银行代理国库也有利于中央银行对国库日常收付和预算资金转移的监督，确保国库资金的安全。 　　　　中央银行通过规范各级国库、征收机关的业务操作程序，对国库的日常收付及预算资金转移进行逐笔监督，有效地保证了国库资金安全、及时、准确地解缴入库。加之拥有先进的国库储藏、保管及安全设施，可有效地保护国家财富。 二、国库的职责与权限 　　　　（一）国库职责 　　　　（二）国库权限 （一）国库职责 国库须根据国家关于国库管理的法规、条例，恪尽职责。根据《中华人民共和国国家金库条例》的规定，国库职责包括： 　1、准确、及时地收纳国家各项预算收入。国库须依照国家财政管理体制、税务部门及国库制度规定的缴纳办法，准确、及时地办理税款的缴库及各级库款的留解，以保证各级财政预算资金的运用。 　国库职责 　　2、为各级财政机关开立账户，审查并办理同级财政库存款的支拨。 　　　按照国家财政制度规定及银行开户管理办法，各级财政应在同级国库存开立账户；各级国库存根据有权支配库存款的财政机关填发的付款凭证，并对其进行严格审查后，办理同级财政库款的支拨。对于违反国家财政制度的库款支拨要求，国库应予以拒绝，应监督财政资金的合理使用，保护国库存资金安全。 国库职责 　　　3、对各级财政库款和预算收进行会计财务核算，正确反映财政收支招待情况。 　　　预算收支的执行数字慢检查分析预算招待情况、衽预算监督、进行宏观决策的重要依据，各级国库须要