现金流量表教学课件.pptVIP

浦江普信会计师事务所 浦江普信会计师事务所 陈全 一、现金流量表概念和编制基础 １、概念：反映企业某一时期现金流入、流出和结余情况的会计报表。 ２、编制基础：现金——广义现金 广义现金 ①库存现金； ②能随时变现的银行存款； ③其他货币资金； ④现金等价物。 现金等价物是同时满足下列条件的短期投资 ①期限短； ②流动性强； ③易于转换为已知金额现金； ④价值变动风险很小。 现金流量 是指现金的流入和流出。 现金流量不可能为负数 注：现金及其等价物之间的转换不涉及现金流量。 现金净流量 现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。现金净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果。 二、现金流量的 分类 三、现金流量表的格式和编制要求 现 金 流 量 表 编制单位： 年度 单位： 经营活动产生的现金流量 (一)销售商品、提供劳务收到的现金 本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(这里所指的“销售商品、提供劳务”包括销售材料和代购代销业务，这里所指的现金包括销售价款和增值税额)。具体来说，本项目包括以下业务所收取的现金：一是本期销售商品、提供劳务收