20XX年财务报表及常见错弊管理知识分析.docVIP

财务报表常见错弊与解析 一、编制资产负债表易犯的错误 1、编制资产项目易犯的错误 错误 1“货币资金”项目的填列范围不正确，忽视了对其他货币资金的处理。 【注意要点】 注意“其他货币资金”科目的核算范围，特别是与“银行存款”科目的核算内容区分开来； 在日常业务中，由于企业的货币资金流动性强，要特别注意保管与核算，既要符合国家有关规定，有要严格执行企业内部控制制度。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁。 错误 2编制报表报表时把企业个别部门的备用金错认作“货币资金”。 【注意要点】 “库存现金”科目核算的不是企业所有库存的现金，对企业用款频繁部门保有的备用金需要按照“其他应收款”进行核算与管理。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳。 错误4 会计期末对“银行存款”科目的未达账项进行调整，而后折算为记账本位币金额后方可以编制财务报表。 【注意要点】 ◆无 错误 5只设“应收账款”或“预收账款”科目核算的情况下，没有分析明细科目填列入表。 【注意要点】 在企业只设“应收账款”或“预收账款”科目核算应收项目的情况下，要分析明细科目的借贷方余额填列资产负债表的“应收账款”和“预收账款”项目；残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅