《税务知识介绍》第五章 企业所得税法.pdf-2019-02-12-13-45-52-310.docxVIP

第五章 企业所得税法 主讲：汤代忠 主讲：汤代忠 第五章 企业所得税法 ? 本章基本内容框架 本章作为所得税的主要税种，也是注册会计师执业活动中涉及最多的税种，因而也是税法考试中重点税种之一，考生应对本章内容全面掌握。历年考试各种题型都曾出现，特别是作为综合题型，常与流转税和税收征管法相联系，跨章节出题。本章一般分值为10一15分，题量在4－5题。 主讲：汤代忠 ? 还应特别注意的是，2000年国家税务 总局发布实施了“企业所得税税前扣除除办办 法”，使得所得税应纳税所得额调整方法有了变化。由于企业所得税是注册会计师执业活动中涉及较多的税种，这使得费用扣除规定、纳税调整、税额计算以及税收优惠政策在历年考试中都会以不同的题型出现。 ? 2002年度教材中的一些费用扣除标准的调整、境内外投资分回的利润的处理等考生都应加以掌握。 主讲：汤代忠 本章主要内容有 一．纳税义务人及征税对象 二．税率 三．应纳税所得额的计算 四．资产的税务处理 五．股权投资与合并分立的税务处理 六．应纳税额的计算 七．税收优惠 八．税额扣除 九．纳税申报及缴纳 主讲：汤代忠 本章重点与难点 ? 本章在所得税类中重点、难点最多，考生需在真正理解的基础上进行掌握。 ? 本章重点内容是：纳税人、税率、应税所得额确定、资产的税务处理、股权投资与合并分立的税务处理、税收优惠、税额扣除等。 主讲：汤代忠 本章重点与难点 ?