内部审计制度1---副本.docVIP

内部审计制度 1 总 则 1.1 为进一步规范承德宽广超市集团有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计基本准则》、《河北省内部审计规定》及《公司章程》等相关法律法规、规章的规定，并结合公司实际情况制定本制度。 1.2 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 1.3 公司依照国家有关法律、法规、规章及《公司章程》的规定，建立健全内部审计制度，防范和控制公司经营风险，增强公司信息披露的可靠性。 1.4 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度经董事会审议通过。 1.5 本制度适用于公司的内部审计机构和审计人员，及其从事的内部审计活动。 2 内部审计机构和内部审计人员 2.1 公司设立法审部，由分管副总裁、审计总监和审计员组成，具体负责公司内部审计工作，法审部直属集团董事会领导，审计总监由分管副总裁提名，董事会聘任，对董事长负责。 2.2 法审部负责人必须专职，由董事会提名、任免。公司披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。 2.3 依据公司规模、经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员不少于六人。 2.4 根据审计工作的特殊需要，经分管副总裁批准，可以聘请或召集临时专业人员对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。 2.5 法审部应保持独立性，不得置于其他部门的领导之下，或者与其他部门合署办公。 内部审计人员应保持独立性： 2.5.1内部审计人员应保持独立性，不能以任何决策制订者的资格参加所有的经 营，以保持客观公正的能力和立场； 2.5.2内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经济上应没有利害关系；办 理审计事项时，与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当回避； 2.5.3内部审计人员在审计计划的制订、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。 2.6 公司及下属单位配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。 2.7 内部审计人员必须遵守以下行为规范：不得滥用职权营私舞弊 玩忽职守：2.7.1 依法审计; 2.7.2 坚持原则; 2.7.3 廉洁奉公； 2.7.4 忠于职守； 2.7.5 客观公正 ； 2.7.6 保守秘密。 2.8 内部审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策及公司的有关规章制度，熟练掌握相关的理论知识和技能，精通审计业务。 2.9 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。 3 内部审计职责和内容 3.1 内部审计应遵循“以合规审计为基础、以效益审计为重点”的工作方针，履行以下主要职责： 3.1.1 对本公司及下属单位的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效 性进行检查和评估； 3.1.2 对本公司及下属单位的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的 财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； 3.1.3 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要 内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； 3.1.4 至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的 执行情况以及内部审计工作中发现的问题。 3.2 内部审计工作职权： 3.2.1 根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送经营报表、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料； 3.2.2 审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议等，以及检 查被审计单位有关经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物； 3.2.3 检查有关的计算机系统及其电子数据和资料； 3.2.4 根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会议； 3.2.5 参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司相应有权审批机构审定后发布实施； 3.2.6 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料； 3.2.7 对经济活动正在进行的违法违规、损失浪费行为，有权予以制止，制止无效的，提请董事会予以制止； 3.2.8 对可能被转移、隐匿篡改、销毁的有关财务会计及相关经济活动的资料或资产，报经主管总裁批准，予以暂时封存。 3.2.9对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议。 3.2.10 对违反财经法规及公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失