经济责任审计及案例浙江省审计厅督查处潘小军2013年9月精心整理专业资料，请放心下载.pptVIP

三、经济责任审计方法 （三）财经法规政策执行情况 对领导干部财经法规政策执行情况进行审计监督、评价，检查财政财务收支和相关重大经济活动的内部控制制度及其执行情况，及时发现和堵塞漏洞，促进领导干部和有关部门重视建立和健全内部控制制度，提高管理水平，防止发生重大的错弊和损失。 精心整理专业资料，请放心下载 三、经济责任审计方法 1、部门、单位经济工作目标或主要经济指标完成情况。针对不同部门的性质、职责、任务和特点，围绕财政、财务收支的内容，具体确定各自的审计内容。 2、全部政府性资产情况。主要核实任职期间所在部门各类资产的真实性、完整性。包括货币资金、有价证券、应收款项、库存材料、对外投资、固定资产等 精心整理专业资料，请放心下载 三、经济责任审计方法 3、代政府管理的各项基金、资金的筹集、分配、使用、管理和效益情况。 重点审查有无隐瞒、少交、漏交、拖欠、截留、挪用等问题；各种基金、资金是否安全、完整，管理制度是否健全有效；按规定投入使用后，是否取得较好的经济效益和社会效益。 精心整理专业资料，请放心下载 三、经济责任审计方法 4、部门、单位财政、财务收支情况 ①预算内外资金收入的真实性、合法性。㊣ ②预算内外资金支出的真实性、合法性、效益性。㊣ （四）在审计职责范围内，对领导干部本人廉洁自律情况进行审计监督和评价，促进领导干部依法行政、廉洁从政。 精心整理专业资料，请放心下载 四、案例分析 1999年6月，受省委组织部的委托，我厅对省供销社主任朱承岭实施领导干部任期经济责任审计。 在有些人看来，这只不过是一次例行公事，充其量是对有关朱承岭经济问题的几封群众来信的反应。　　 精心整理专业资料，请放心下载 审计组进驻省供销社后，立即紧锣密鼓地开展工作。然而，要对朱承岭这位红极一时的人物开展审计谈何容易，审计工作刚开始，干扰和困难就接踵而至。 首先是账务杂。省供销社这些年资金往来数量多、金额大，各类账册林林总总，各种凭证眼花缭乱，审计核查繁琐复杂。 精心整理专业资料，请放心下载 其次是取证难。省供销社的经营业务单位多在异地，分布于深圳、海南、北京、上海各处，且许多属私营企业，不易取证。 第三是阻力大。被审计单位没有能够提供充分的会计资料，有关人员故意回避，百般阻挠，这更增添了审计查证的难度。 精心整理专业资料，请放心下载 第四是干扰多。朱承岭自1996年担任省供销社主任以来，已布设了严密的关系网；朱上任后以改革者自居,做了一些“开拓性”的工作，不少人对其工作赞美有加，对审计工作颇有微词，不予积极配合。　　厅领导班子认真分析了案情线索，以丰富的实践经验和敏锐的职业目光作出判断：此次审计非同寻常，其中大有文章，这是贯彻执行朱镕基总理“全面 精心整理专业资料，请放心下载 审计，突出重点，注意发现大案要案线索”指示精神的一次实际行动。厅长亲自部署，要求审计人员一要坚决，二要慎重，三要重证据，用客观事实说话，以对党高度负责的精神和向人民交满意答卷的态度，做好打恶仗、险仗和持久战的思想准备，务必将问题查准查深查透，对审计反映的事实要确保准确，经得起检验。 精心整理专业资料，请放心下载 面对响当当的正厅级干部，审计人员没有走过场，而是严格遵循经济责任审计的有关规定和程序开展工作。随着审计工作不断向纵深推进，发现的疑点越来越多，审计查证的阻力随之也越来越大。在错综复杂的困难和压力面前，审计人员与犯罪分子斗智斗勇，排除困难，冲破阻力，既坚持依法审计不动摇，又讲究策略和方法，稳扎稳打，步步为营，尤其注意不过早打草惊蛇，力求出其不意，攻其不备。 精心整理专业资料，请放心下载 触目惊心功夫不负有心人。经过一个多月的苦战，审计终于撩开朱承岭其神秘面纱，冰山初露一角。经审计初步查实的情况表明，省供销社存在的问题令人触目惊心。且看—— （一）深圳某公司巨额损失达1．8亿至2亿元。 深圳某公司是省供销社全资子公司，  精心整理专业资料，请放心下载 成立于1992年，由时任省供销社副主任的朱承岭兼任万盛公司董事长。1996年朱任主任后，为应付该公司经济状况恶化问题，曾提出由省供销社注入资金1.5亿元的经济措施，但实际上省供销社先后注入资金达l．8亿元，资产置换形式注入5000万元，1996年底省供销社本部为该公司的担保仍有8894万元。 精心整理专业资料，请放心下载 公司总体损失初步估算约1．8亿至2亿元。审计认为，朱采取注入巨额资金进行挽救的经济措施，虽然在时间上延缓了××公司经济问题可能给省供销社信誉带来的负面影响，但实际上使供销社本部承担了更大的经济责任和更多的经济损失，增加了省社本部的经济负担，朱承岭对此应承担直接领导责任。 精心整理专业资料，请放心下载 （二）投资举办超市损失达4310万元。1996年10月为解决浙茶一厂