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第二章 工程经济要素 前言： 进行工程经济分析时，首先要确定工程技术方案的各种经济要素。如投资、成本、收入、利润和税金等经济量如何确定。 它们是进行工程经济分析的基本数据。 本章主要内容 一、工程经济要素的构成 二、各经济要素的相关概念 （一）建设投资 （二）流动资金 （三）建设项目生产经营期成本费用 （四）销售收入 （五）税金及附加 （六）利润 三、各项要素的估算 四、案例分析 一、工程经济要素的构成 1、投资：建设投资、流动资金 2、成本和费用 3、收益:指工程建成投资后，销售产品或者提供劳务所取得的收入，收益是现金流入的项目。 4、利润：收益扣除总成本、税金的盈余部分的纯收入，即盈利。 5、税金：是国家凭借政治权利参与国民收入分配和再分配的一种方式，具有强制性、无偿性和固定性的特点。 销售收入、总成本费用及利润、税金各要素之间的关系 各项经济要素的估算 1、投资的概念 固定资产 无形资产 递延资产 ①固定资产 概念：是指在社会再生产过程中较长时间为生产和人民生活服务的物质资料。 ②无形资产 概念：无形资产是指不具有实物形态，但能为企业长期提供某些特权或利益的资产。 例如：专利权 商标权 著作权 土地使用权 非专利技术 信誉 ③递延资产 概念：递延资产是指集中发生但在会计核算中不能全部计入当年的损益，应当在以后年度分期摊销的费用。 例如： 开办费、 租入固定资产的改良和支出等。 （1）建筑安装工程费用 （2）设备、工器具购置费用 （3）工程建设其他费用 （4）预备费 （5）建设期贷款利息 （4）预备费的计算 预备费按我国现行规定，包括基本预备费和涨价预备费。 基本预备费：在初步设计及概算内难以预料的工程费用。 基本预备费是按建筑安装工程费用、 设备及工器具购置费、 工程建设其他费用三者之和为计费基础，乘以基本预备费率进行计算。 涨价预备费计算公式 预备费的计算举例详见书P54 基本预备费=6500×10%=650(万元) 涨价预备费： 第一年涨价预备费：（6500＋650）×40％×6％＝171.6 (万元) 第二年涨价预备费：（6500＋650）×60％×（（1＋6％）2－1）＝530.24 (万元) 建设期内涨价预备费为： 171.6 ＋ 530.24＝701.84 (万元) 预备费： 650＋ 701.84＝1351.84 (万元) （5）建设期贷款利息的计算 1)贷款总额一次性由年初贷出且利率固定。（少） （5）建设期贷款利息的计算 2）当总贷款额是分年且每年都是均衡发放时，建设期利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息，计算公式为： 第2）种情况建设期贷款利息的计算举例 已知：借款年利率为10％，按季计息，固定资产投资中有2000万元银行贷款，第一年投入40％，第二年投入60％，计算建设期贷款利息。 解：r=10%,按季计息，m=4,则贷款实际年利率为： 生产性建设项目项目总投资构成 （二）流动资金——对生产性项目而言 （对交通运输而言无流动资金这一项） 流动资金指企业购置劳动对象、支付工资及其他生产周转费用所垫付的资金。 流动资金分别在生产和流通领域以储备资金、生产资金、成品资金、结算资金、货币资金五种形态存在并循环。 流动资金估算：扩大指标法、分项详细估算法 1、流动资金估算－扩大指标法 扩大指标估算法 （1）按产值或销售收入资金率进行估算 （2）按经营成本（或总成本）资金率估算 （3）按固定资产价值资金率估算 2、流动资金估算方法(分项详细估算法) 流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产：是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等。 流动资产＝应收帐款＋存货＋现金 流动负债：是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。 流动负债＝应付帐款 流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产＝应收帐款＋存货＋现金 流动负债＝应付帐款 流动资产： （1）应收（预付）帐款＝年经营成本/周转次数 （2）存货：包括年外购原材料燃料、在产品、产成品 外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料费/周转次数 在产品＝（年外购原材料燃料及动力费＋年工资及福利费＋年修理费＋年其他制造费用）/周转次数 产成品＝年经营成本/周转次数 (3)