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第二章 货币资金和应收款项 第一节 货币资金 货币资金是指企业所拥有的、处于货币形态的、可随时用于支付的资产,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 一、库存现金 狭义—— 特指库存现金,包括库存人民币和外币（本章） 广义—— 除库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证等。(现金流量表） （一）库存现金的管理 1、现金的使用范围 按照国务院颁布发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内（参阅教材）使用现金。 2、库存现金限额 保证日常零星开支按规定允许留存的现金的最高数额。由开户银行核定。 一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。 远离银行或交通不便的企业，最多可为15天。 下列各项中，可使用现金结算的有（ ） A、职工的工资、奖金、津贴 B、给职工各种劳保、福利支出 C、给职工的文化艺术、科学技术等奖励支出 D、职工出差预借的差旅费 3、不准坐支现金 4、不得“白条顶库”，不得设置“小金库” （二）库存现金的核算 1、库存现金的序时核算 ——设置“库存现金日记账” 2、库存现金的总分类核算 ——设置“库存现金”总账 （三）库存现金的清查 现金溢缺： 长款—— 实际＞账面 短款—— 实际＜账面 “待处理财产损溢 —待