发行审核原则及审核中关注问题.pptVIP

发行审核原则 及审核中关注问题 第一部分 发审委审核原则 实质判断原则 ■ 综合行业信息、企业财务信息、法律 合规性对企业基本面进行综合判断 发审委提出的问题 ■ 对发行构成重大障碍或影响的问题 第二部分 审核中关注问题 发行申请是否符合法定条件 ■ 刚性条件 信息披露是否真实、完整、准确 ■ 信息披露的真实性 企业独立经营及盈利能力 ■ 企业独立经营能力 企业独立经营及盈利能力 ■ 企业独立盈利能力 企业可持续发展能力 ■ 企业经营模式和盈利模式 企业可持续发展能力 ■ 企业经营管理能力 企业历史沿革 ■ 企业历史沿革的合法合规性 资产权属 ■ 资产权属的合法性 经营许可 ■ 企业经营许可的合法性 公司治理 ■ 法人治理结构 募集资金投资项目 ■ 募投项目与产业政策导向 募集资金投资项目 ■ 募投项目相关事项 收入成本确认方法 ■ 收入成本确认方法 财务指标比较分析 ■ 财务指标的分析 法律关系和会计处理的匹配性 ■ 法律关系瑕疵引致会计信息不真实 风险因素披露 ■ 风险揭示 谢谢大家！ * * 韩 炯 2007年5月24日 ■ 企业存在的问题或瑕疵是否构成本