上市公司重大资产重组规则及审核要点.pptVIP

上市公司重大资产重组规则及审核要点公司管理部 段亚林2009年7月 提 纲 第一节 深市上市公司重大重组基本情况 截至2008年底，深市共有35家公司在股权分置改革后，实施完成重大资产重组，累计交易金额778.01亿 。 截至2008年12月31日，上述35家公司已完成重大资产重组的资产或股权交割。 35家重大资产重组公司中，25家为深市主板公司，10家为中小板公司。 第一节 深市上市公司重大重组近况 1、行业分布 第一节 深市上市公司重大重组近况 2、地区分布 第一节 深市上市公司重大重组近况3、交易金额分布 第一节 深市上市公司重大重组近况4、交易对手方 第一节 深市上市公司重大重组近况 5、重组类型 第一节 深市上市公司重大重组近况6、主业是否变更 第一节 深市上市公司重大重组近况7、标的资产 交易标的的表现形式以公司股权居多，共有28例；交易标的为实物资产的有4例；还有3例重组的交易标的既有公司股权，也有实物资产。 在交易标的为公司股权时，评估作价的可操作空间一般较大，标的资产本身存在的瑕疵往往也难以被发现。 第一节 深市上市公司重大重组近况8、估值与定价 重大资产重组中的交易定价大多依据资产评估结果，共有31例。其中，部分重组直接以评估值作为交易价格，其余的则是以评估值为基础，上浮或下调一定比例。 资产评估时，3种基本评估方法（市场法